東莞會(huì)計(jì)培訓(xùn)實(shí)操，中華是權(quán)威的會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

什么時(shí)候計(jì)提企業(yè)所得稅

公司所得稅是當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)，在5月31日之前，匯算清繳時(shí)繳納所得稅上交。

1、企業(yè)所得稅實(shí)行按月或季預(yù)繳的。應(yīng)當(dāng)自月份末或季末15日預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)，年終5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。

2、企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

3、

企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)提?

所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅提取分錄：

1、提取時(shí)

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

3、上交時(shí)

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

什么時(shí)候計(jì)提企業(yè)所得稅?正如上文所說(shuō)，正常情況下大多數(shù)企業(yè)所得稅是按季預(yù)申報(bào)，次季第一個(gè)月月初預(yù)繳企業(yè)所得稅。次年初匯算清繳一年的企業(yè)所得稅，到次年4月底匯算清繳的納稅申報(bào)表必須完成，五月初繳納上一年的企業(yè)所得稅。

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