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支付增值稅和附加稅的會計分錄

城建稅、教育費附加費、地方規定的費(例如堤防費、地方教育費等)、教育費附加按實際繳納的增值稅的3%繳納。

地方規定的附加費按各地規定的比例繳納，國家沒有統一規定。

城建稅的稅率則要根據納稅人所在地.在市區的為7%;在縣城、鎮的為5%;在市區、縣城、鎮以外的為1%.分錄為：

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費--城建稅

應交稅費--教育費附加

應交稅費--其他地方稅費

計提時：

借 ：主營業務稅金及附加-城建稅

主營業務稅金及附加-教育費

主營業務稅金及附加-地方教育費附加

貸：應交稅金-城建稅

其他應交款-教育費

其他應交款-地方教育費附加

繳納時

借：應交稅金-城建稅

其他應交款-教育費

其他應交款-地方教育費附加

貸：銀行存款

待認證進項稅額的會計分錄

"待認證進項稅額"明細科目，核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經稅務機關認證的進項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。

(1)取得專用發票時：

借：相關成本費用或資產

應交稅費--待認證進項稅額

貸：銀行存款/應付賬款等

(2)認證時：

借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費--待認證進項稅額

(3)領用時：

借：相關成本費用或資產

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

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