成都金牛會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校，可以到正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的官網(wǎng)找到課件來(lái)免費(fèi)試聽(tīng)。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用、其他綜合收益等

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅轉(zhuǎn)回的意思是：可抵扣暫時(shí)性差異已經(jīng)不存在了，所以要將之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)沖減，就是轉(zhuǎn)回。

所得稅會(huì)計(jì)核算下，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)因產(chǎn)生會(huì)稅暫時(shí)性差異從而確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。

如果未來(lái)期間很可能無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵減可抵扣暫時(shí)性差異，則應(yīng)對(duì)原來(lái)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)整，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額。

遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回是什么意思?

遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回是因?yàn)閷?shí)際確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)的暫時(shí)性差異在本期消失了，也就是暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回.這是由實(shí)際發(fā)生的事項(xiàng)確定的，也就是必須有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì).遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。

遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回賬務(wù)處理，綜合以上所述，其實(shí)對(duì)于企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的處理，可以通過(guò)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)科目進(jìn)行處理，關(guān)于企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的處理小編老師已經(jīng)介紹過(guò)了，如果大家對(duì)此還有什么其他的見(jiàn)解，小編老師建議你們可以來(lái)本網(wǎng)站進(jìn)行搜索，這里會(huì)有專(zhuān)業(yè)的老師指導(dǎo)你們學(xué)習(xí)。

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