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發(fā)票逾期未認(rèn)證怎么辦

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào))規(guī)定：2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票認(rèn)證期限為360日，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書申請稽核比對(duì)期限為360日.取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證認(rèn)證期限還為180天。

1、公告明確，增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對(duì)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)、逐級(jí)上報(bào)，由省國稅局認(rèn)證并稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額.因信息系統(tǒng)開發(fā)原因，該事項(xiàng)自2018年1月1日起執(zhí)行。

2、非客觀原因?qū)е碌挠馄谖凑J(rèn)證的增值稅扣稅憑證，則不得抵扣.只有符合政策規(guī)定的客觀原因情形的，通過《管理辦法》規(guī)定程序可申請逾期抵扣。

3、申請辦理逾期抵扣應(yīng)報(bào)送的資料：《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》;增值稅扣稅憑證逾期情況說明;客觀原因涉及第三方的，應(yīng)提供第三方證明或說明;逾期增值稅扣稅憑證電子信息;逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件(復(fù)印件必須整潔、清晰，在憑證備注欄注明"與原件一致"并加蓋企業(yè)公章，增值稅專用發(fā)票復(fù)印件必須裁剪成與原票大小一致).、

開具紅字增值稅專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定：

1、銷貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票必須憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具"開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單"方可開具;未取得《通知單》或者取得的《通知單》不是稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的，一律不得開具紅字增值稅專用發(fā)票。

2、辦理"開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單"申請只能在抵扣發(fā)票認(rèn)證期內(nèi)辦理，超過90天認(rèn)證期限限稅務(wù)機(jī)關(guān)一律不予辦理。

3、購買方已認(rèn)證抵扣的稅款在取得"開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單"后，不論銷貨方是否已情節(jié)具紅字發(fā)票，不論購買方是否已收到對(duì)方的紅字發(fā)票，購買方必須在取得《通知單》的當(dāng)月從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。

4、購買方取得的紅字專用發(fā)票不需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，在次月納稅申報(bào)時(shí)獎(jiǎng)需作進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出的金額填八申報(bào)表附件表二"21"欄次。

5、購貨方辦理退貨、折讓前，必須先將原購貨發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，同時(shí)購、銷雙方簽訂"退貨協(xié)議"或者"折讓協(xié)議"。

6、開票系統(tǒng)升級(jí)后納稅人應(yīng)通過開票系統(tǒng)自行打印《申請單》(《申請單》上加蓋財(cái)務(wù)專用章)，同時(shí)提供《申請單》電子信息(用U盤拷貝);從2008年12月1日起，一律通過開票系統(tǒng)生成《申請單》。

7、除退貨、折讓外，企業(yè)在填寫《申請單》時(shí)，必須按原藍(lán)字發(fā)票上的信息填寫;辦理退貨、折讓的，《申請單》上的金額必須與購、銷雙方簽訂的"退貨協(xié)議"或者"折讓協(xié)議"上金額、稅額相一致。

8、《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的核銷從2009.1.1起，改為由企業(yè)在防偽稅控抄稅時(shí)自動(dòng)核銷，企業(yè)購票時(shí)不需要再帶當(dāng)月已開具的《開具紅字發(fā)票增值稅專用發(fā)票通知單》到發(fā)票發(fā)售柜臺(tái)核銷。

9、企業(yè)申請辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》手續(xù)作如下規(guī)定：

(1)因開票有誤等原因銷貨方尚未將專用發(fā)票交付購買方的，或者因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，可以由銷貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》.(提醒注意：發(fā)票未交付購買方的，必須在開具有誤發(fā)票的次月辦理;拒收專用發(fā)票的，在發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)辦理，并同時(shí)提供由購買方出具的寫明理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的拒收證明(拒收證明必須加蓋購買方的公章)

(2)除開票有誤外的其他情形(主要包括：已認(rèn)證抵扣的發(fā)票，因發(fā)票模糊不清無法認(rèn)證的發(fā)票，納稅人識(shí)別號(hào)不符，增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼不符，退貨，折讓等等)全部必須由購買方到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的手續(xù)。

(3)開票有誤僅指：企業(yè)名稱、地址、帳號(hào)、貨物名稱等明顯開錯(cuò).(特別提醒注意：納稅人識(shí)別號(hào)開錯(cuò)、增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼開錯(cuò)不屬于開票有誤范圍)

發(fā)票逾期未認(rèn)證怎么辦?小編對(duì)這一問題給大家?guī)淼慕榻B就到這里了，企業(yè)若是由于上述文件規(guī)定的客觀原因而造成發(fā)票逾期未認(rèn)證，經(jīng)相關(guān)程序稽核比對(duì)相符后，可繼續(xù)抵扣，若是非因上述原因造成的發(fā)票逾期未認(rèn)證，則不得抵扣。

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