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所得稅季報是年累計嗎還是月累計呢

是按本年利潤總額累計計算預(yù)繳的，若前三季度都有盈利，但第四季度虧損，且全年都虧損，那不僅第四季不用預(yù)繳企業(yè)所得稅.而且年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，若應(yīng)納稅所得額還是負(fù)數(shù)，那可以申請退回本年已預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅季報填寫說明

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》填表說明規(guī)定：

1、第2行"營業(yè)收入"：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。

2、第3行"營業(yè)成本"：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。

3、第4行"利潤總額"：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等.事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函【2008】635號)規(guī)定：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表A類》第4行"利潤總額"修改為"實際利潤額".填報說明第4行"實際利潤額'：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額計入本行。

按月度預(yù)繳申報企業(yè)所得稅的企業(yè)如何調(diào)整為按季度的

根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定.納稅人在4、7、10月申報時，符合小型微利企業(yè)條件的，系統(tǒng)將提示按季預(yù)征.申報期結(jié)束后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)申報情況篩查需要調(diào)整納稅期限的納稅人，并聯(lián)系納稅人辦理調(diào)整事項;納稅人也可聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)整。

所得稅季報是年累計嗎還是月累計呢?雖然所得稅季報，但它的申報表填寫很多都是根據(jù)年累計的基礎(chǔ)，財務(wù)人員應(yīng)該要能懂得所得稅申報表各方面項目數(shù)據(jù)填寫的規(guī)定，保證賬務(wù)處理簡單清晰。

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