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如何管理應付賬款

企業"應付賬款"的內部控制

(1)采購審批人員、采購人員、驗收人員、儲存人員、財會記錄應實行崗位分離，以防止串通舞弊。

(2)定期分析應付賬款，規定付款順序，財務人員與業務人員配合，在企業資金許可的情況下，盡可能先付有折扣的貨款。

(3)制定應付賬款清理計劃，對長期無人追索的款項應進行調查，確屬不需付的賬款，應報有關領導批示，及時轉入收入賬內。

(4)建立雙方定期對賬制度，以防止雙方業務人員串通舞弊。

應付賬款賬期怎么算

答：計算方法如下：

應付賬款周轉天數又稱平均付現期，是衡量公司需要多長時間付清供應商的欠款，屬于公司經營能力分析范疇。

應付賬款周轉天數的計算：

公式為：

應付賬款周轉率=采購額/平均應付賬款余額*100%

應付賬款周轉率=主營業務成本凈額/平均應付賬款余額×100% =主營業務成本凈額/(應付賬款期初余額+應付賬款期末余額)/2×100%

應付賬款周轉天數=360/應付賬款周轉率

應付賬款怎么做分錄?

應付賬款，一般在所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認.企業通過"應付賬款"科目，核算應付賬款的發生、償還、轉銷等情況。

企業購買材料、商品和接受勞務等而發生的應付賬款(增加)--記在貸方;

償還的應付賬款，或開出商業匯票抵付應付的款項，或沖銷無法支付的應付賬款(減少)--記在借方;

余額：一般在貸方，此時表示企業尚未支付的應付賬款余額。

發生"應付賬款"業務時的賬務處理有以下幾種情況(以增值稅一般納稅人為例)：

1.所購物資和購貨發票同時到達，材料已經入庫款項尚未支付：

借：材料采購/原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

2.所購入材料、商品等已經驗收入庫，但發票等有關憑證尚未收到，貨款尚未支付，應在月末暫估入賬：

借：原材料

貸：應付賬款

下月初，做相反的分錄，原賬沖回：

借：應付賬款

貸：原材料

3.企業接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單：

借：生產成本/管理費用等

貸：應付賬款

注意：

企業購買商品，銷售方給購買方的現金折扣，不影響應付賬款的入賬金額;對于現金折扣，在支付賬款的時候，將差額計入財務費用，入賬不考慮現金折扣。

企業銷售商品提供商業折扣，企業應當按照扣除商業折扣后的金額登記應付賬款的金額。

支付"應付賬款"款項時的賬務處理：

借：應付賬款

貸：銀行存款/應付票據

4

轉銷"應付賬款"時的賬務處理：

企業轉銷確實無法支付的應付賬款，應按其賬面余額計入"營業外收入"。

借：應付賬款

貸：營業外收入

如何管理應付賬款!應付賬款賬期怎么算的內容，會計網站小編就介紹到這，應付賬款賬期的計算我們得先知道應付賬款周轉率，再用360相除就得出了應付賬款賬期.本文還介紹了應付賬款怎么做分錄的內容，希望這些能對你們以后的工作有所幫助。

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