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職工教育經(jīng)費中培訓(xùn)費可以抵扣進項嗎

全面營改增后，列入職工教育經(jīng)費的培訓(xùn)費收到專票可以抵扣。

增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(二)非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;

(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

對照上述規(guī)定，貴公司用于職工教育經(jīng)費范圍開支取得增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額按規(guī)定可抵扣，而應(yīng)在福利費開支的相關(guān)進項稅額不能抵扣。

職工教育經(jīng)費財務(wù)上怎么處理?

答：1、按照現(xiàn)行財稅規(guī)定，職工教育經(jīng)費無需計提，發(fā)生時據(jù)實列支.如果超出稅收相關(guān)規(guī)定比例(前者為工資總額的2%，后者為工資總額的2.5%)，超出部分應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納所得稅額。

2、計提工會經(jīng)費時，分錄為：

借：管理費用-工會經(jīng)費

貸：其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費

3、實際發(fā)生職工教育費用時，分錄為：

借：管理費用-職工教育經(jīng)費

貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款等

企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記"管理費用"科目，貸記"銀行存款"科目。

企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記"管理費用"科目，貸記"應(yīng)付職工薪酬"科目;企業(yè)按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費，借記"管理費用"科目，貸記"應(yīng)交稅費"等科目。

職工教育經(jīng)費不再計提了嗎?

根據(jù)財企[2007]48號 《財政部關(guān)于實施修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》有關(guān)問題的通知》，企業(yè)不再按照工資總額14%計提職工福利費，2007年已經(jīng)計提的職工福利費應(yīng)當予以沖回.說明福利費不再需要計提，據(jù)實列支就好。

國稅函〔2009〕98號國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知中

"五、關(guān)于以前年度職工教育經(jīng)費余額的處理

對于在2008年以前已經(jīng)計提但尚未使用的職工教育經(jīng)費余額，2008年及以后新發(fā)生的職工教育經(jīng)費應(yīng)先從余額中沖減.仍有余額的，留在以后年度繼續(xù)使用."

解讀為2008年以后不需計提，實際發(fā)生額列支但不超過標準2.5%

職工教育經(jīng)費中培訓(xùn)費可以抵扣進項嗎!職工教育經(jīng)費財務(wù)上怎么處理?具體的財務(wù)處理可能很多的新手會計都掌握了，那么接下來小編就要提醒各位，從2018年1月1日起，職工教育經(jīng)費稅前扣除限額2.5%的比例將不再存在，望各企業(yè)注意!

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