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分公司能不能自己做所得稅匯算

除了內資獨立核算分公司，其它分公司的企業所得稅都由總機構或核算地匯總繳納.匯總繳納企業所得稅的好處是，總、分支機構盈虧互抵后可以減少當期所得稅支出，從而減少現金流出.內資企業獨立核算的分公司，在分公司所在地繳納企業所得稅，企業所得稅匯算清繳也同其它獨立納稅人一樣，經國家稅務總局批準，還可以由總機構匯總繳納企業所得稅。

匯算清繳所得稅會計分錄怎么做

企業所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調整"科目核算。

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

小型微利企業年度匯算時的標準還是100萬

自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元，下同)的，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業所得稅的政策。

前款所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

(一)工業企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;

(二)其他企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

所稱從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。

所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定.具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

分公司能不能自己做所得稅匯算?如果分公司沒有企業所得稅匯算清繳的資格，分公司的財務就不需要去做匯算清繳，由總公司的財務來完成匯算清繳工作就可以了，分公司的財務配合總公司工作。

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