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已認證發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出賬務處理怎么做

1、首先收到貨物和發(fā)票并認證：

借：原材料或庫存商品

應交稅金-應交增值稅-進項稅額

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

2、對方作廢后，如果進貨退回去：

借：原材料或庫存商品(紅字)

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款(紅字)

應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

3、對方作廢后，如果進貨不退回去：

借：其他應收款

貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

待對方開具正確的發(fā)票后并認證：

借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額

貸：其他應收款

已經(jīng)認證抵扣的增值稅專用發(fā)票異常怎么辦

需聯(lián)系主管稅務機關(guān)，進一步核實該進項發(fā)票異常的原因后進行相關(guān)處理。

《異常增值稅扣稅憑證處理操作規(guī)程(試行)》(稅總發(fā)〔2017〕46號)規(guī)定，異常憑證，是指按照國家稅務總局公告2016年第76號第二條第(一)項規(guī)定，列入異常增值稅扣稅憑證范圍的增值稅專用發(fā)票。增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或者辦理退稅;已經(jīng)申報抵扣的，一律先作進項稅額轉(zhuǎn)出;已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務機關(guān)可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的退稅款暫緩辦理出口退稅，無其他應退稅款或應退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔保。經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣，或解除擔保并繼續(xù)辦理出口退稅。接受異常憑證的納稅人，如對稅務機關(guān)認定的異常憑證存有異議的，應當自收到《稅務事項通知書》之日起20個工作日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)提出核查申請，并提交業(yè)務合同、銀行憑證、運輸倉儲證明等有關(guān)說明材料。主管稅務機關(guān)一般應自接收申請之日起90個工作日內(nèi)完成異常憑證的核實。

申請一般納稅人前取得增值稅專票的進項可以抵扣嗎

根據(jù) 《國家稅務總局關(guān)于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》 (國家稅務總局公告2015年第59號)第一條規(guī)定：“納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額”。

申請一般納稅人前取得增值稅專票的進項可以抵扣。

關(guān)于已認證發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出賬務處理怎么做的簡單知識先介紹到這里，進項稅額轉(zhuǎn)出本來就是復雜的事情，作為財務如果還不了解就需要去多學習相關(guān)知識，讓自己能熟悉掌握發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務。

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