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過路費(fèi)計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理
借:管理費(fèi)用
借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅
貸:現(xiàn)金
財(cái)稅〔2017〕90號:七、自2018年1月1日起,納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi),按照以下規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:
(一)納稅人支付的道路通行費(fèi),按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2018年1月1日至6月30日,納稅人支付的高速公路通行費(fèi),如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù),下同)上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:
高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%
2018年1月1日至12月31日,納稅人支付的一級、二級公路通行費(fèi),如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:
一級、二級公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級、二級公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%
(二)納稅人支付的橋、閘通行費(fèi),暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:
橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%
過路費(fèi)補(bǔ)提進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄
1、如果上年已做含稅收入,則調(diào)整以年度損益
借:調(diào)整以年度損益
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借:利潤分配--未分配利潤
貸:調(diào)整以年度損益
2、如果上年已做不含稅收入,則
借:利潤分配--未分配利潤
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
以上就是過路費(fèi)計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理的流程,各位可以參考一下.會(huì)計(jì)發(fā)展日新月異,每年都有大批會(huì)計(jì)從業(yè)者進(jìn)入行業(yè),所以會(huì)計(jì)人要不斷學(xué)習(xí)才會(huì)不被淘汰,會(huì)計(jì)職業(yè)進(jìn)階才會(huì)更快更遠(yuǎn),財(cái)務(wù)經(jīng)理,財(cái)務(wù)總監(jiān),上市公司cfo都是我們奮斗的目標(biāo).更多有用會(huì)計(jì)咨詢請關(guān)注本網(wǎng)。
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