石家莊新華區(qū)會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，在會(huì)計(jì)培訓(xùn)方面，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校是有目共睹的出色。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識。

過路費(fèi)計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理

借：管理費(fèi)用

借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅

貸：現(xiàn)金

財(cái)稅〔2017〕90號：七、自2018年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，按照以下規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

(一)納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù)，下同)上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%

2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

一級、二級公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級、二級公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

(二)納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

過路費(fèi)補(bǔ)提進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

1、如果上年已做含稅收入，則調(diào)整以年度損益

借：調(diào)整以年度損益

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借：利潤分配--未分配利潤

貸：調(diào)整以年度損益

2、如果上年已做不含稅收入，則

借：利潤分配--未分配利潤

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

以上就是過路費(fèi)計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理的流程，各位可以參考一下.會(huì)計(jì)發(fā)展日新月異，每年都有大批會(huì)計(jì)從業(yè)者進(jìn)入行業(yè)，所以會(huì)計(jì)人要不斷學(xué)習(xí)才會(huì)不被淘汰，會(huì)計(jì)職業(yè)進(jìn)階才會(huì)更快更遠(yuǎn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)，上市公司cfo都是我們奮斗的目標(biāo).更多有用會(huì)計(jì)咨詢請關(guān)注本網(wǎng)。

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