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增值稅年底需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

每月末，除非有未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，否則將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)到未交增值稅，做分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

如果是多交，則做分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅是個(gè)特殊的賬戶，其下面的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等本質(zhì)上不是明細(xì)科目，只是對應(yīng)交增值稅各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行借方或貸方分析。

所以年末并不需要將每個(gè)項(xiàng)目都用結(jié)轉(zhuǎn)的方式清空，只要應(yīng)交增值稅科目余額為零即可。

也就是說，不需要就應(yīng)交增值稅下的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)清空。

如果你是用軟件記賬，如果用軟件自動年度結(jié)轉(zhuǎn)的話，那么下年度相應(yīng)各項(xiàng)目余額中就包含了上年度或以往年度的累計(jì)發(fā)生額，使得目前用IC卡報(bào)稅時(shí)，報(bào)稅資料中進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額的本年累計(jì)數(shù)與會計(jì)賬簿中的相應(yīng)期末余額數(shù)據(jù)不一致.而且明細(xì)賬中數(shù)據(jù)冗長繁瑣，不容易直接讀懂。

所以一般的財(cái)務(wù)軟件中，一般處理有兩種方式：

一、在上年做一張憑證，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-其他有的貸方項(xiàng)目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-其他有累計(jì)金額的借方項(xiàng)目

如果有未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，則貸記進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)少計(jì)留抵的，也就是說，做一張憑證將應(yīng)交增值稅里各項(xiàng)目累計(jì)余額抵消，使得余額為零，以便結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度賬。

二、辦一年度結(jié)轉(zhuǎn)后，在下一年度未開始記賬前，先行修改期初余額，將應(yīng)交增值稅下各項(xiàng)目期初余額清零，如果有未認(rèn)證抵扣的金額，則留在進(jìn)項(xiàng)稅額里。

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計(jì)分錄

一、本年度正常的補(bǔ)繳增值稅，會計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款等

二、以前年度查賬補(bǔ)交，查補(bǔ)增值稅會計(jì)分錄：

1、計(jì)提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

未交增值稅會計(jì)分錄具體做法?

3、補(bǔ)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目：

借："應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"

貸："應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"

所以應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅是有借方余額的。

借方余額反應(yīng)本年度已經(jīng)交的增值稅.該如何進(jìn)行當(dāng)月月末的計(jì)提分錄的編制

增值稅年底需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?增值稅到了年底的時(shí)候，一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅各明細(xì)余額，匯總申報(bào)繳納增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理，可以參考我們上面的文章，結(jié)轉(zhuǎn)后，應(yīng)交增值稅科目無余額，未交增值稅科目成為貸方余額。會計(jì)職業(yè)是需要非常細(xì)心和耐心的類種，會計(jì)人更是需要長期累積專業(yè)知識，不斷拓展知識面，走上管理崗。

以上就是關(guān)于北京恒企會計(jì)培訓(xùn)的詳細(xì)介紹，更多與會計(jì)培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。