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代扣代繳所得稅怎么算

判斷支付的款項是否履行企業所得稅源泉扣繳的范圍;判斷支付的款項是否屬于非居民企業來源于中國的境內所得;判斷扣繳義務發生時間;計算代扣代繳所得稅稅額。

扣繳義務人向個人支付應納稅所得(包括現金、實物和有價證券)時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應代扣代繳其應納的個人所得稅稅款。前款所說支付，包括現金支付、匯撥支付、轉帳支付和以有價證券、實物以及其他形式的支付。

代扣代繳的境外企業所得稅怎樣入帳

1、借：管理費用(或其他費用項目)，貸：應付款項(其他應付款或應付賬款)

2、借：應付款項，貸：應交稅金

關于企業境外所得稅：

1、概念

根據我國規定，居民企業交納境外所得稅，非居民企業不交境外所得稅。居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。包括以下幾類：國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業、有生產經營所得和其它所得的其他組織。

2、計算步

第一步：先計算國內外應繳納的稅額=國內外應納稅所得額×25%，(注：高新技術企業稅率為15%)。

第二步：計算限額(可以理解為國外所得額在國內要繳納的稅額)，限額=國外稅前所得額×25%， [注：如果境外是稅后利潤要換算成稅前所得，即稅后所得÷(1--境外稅率)]。

第三步：境外繳納的稅額和限額進行比較，境外稅額大于限額不用補稅，反之要補稅。比如境外繳納的稅額是5萬元，限額是4萬元，不用補稅，也不退稅。境外繳納的稅額是5萬元，限額是6萬元，要補稅1萬元。

匯總我國繳納的所得稅=第一步計算的稅額+補稅

代扣代繳所得稅怎么算?以上就是專業人士給大家提供的答案，大家可以借鑒一下。另外，小編還要提醒各位扣繳義務人在代扣稅款時，必須向納稅人開具稅務機關統一印制的代扣代收稅款憑證，并詳細注明納稅人姓名、工作單位、家庭住址和居民身份證或護照號碼(無上述證件的，可用其他能有效證明身份的證件)等個人情況。

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