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普票的銷項(xiàng)可以抵扣專票的進(jìn)項(xiàng)嗎
普票的銷項(xiàng)是可以抵扣專票的進(jìn)項(xiàng)的。
第一,買賣雙方均為增值稅一般納稅人,稅率為17%。收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票(專),開出銷項(xiàng)發(fā)票以后(專或普),應(yīng)交增值稅按照銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)的差額即可(假定不考慮其他情況)。
進(jìn)銷都是普通發(fā)票,1、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不得抵扣,2、銷項(xiàng)發(fā)票開出去,對(duì)方收到以后,也不得抵扣(你開出去的銷項(xiàng),相當(dāng)于對(duì)方的進(jìn)項(xiàng)),交稅的時(shí)候,按照開出的銷項(xiàng)發(fā)票的不含稅金額乘以稅率。即為應(yīng)交稅額。
第三,進(jìn)項(xiàng)是普通,銷項(xiàng)是專用,進(jìn)項(xiàng)不得抵扣,交稅按照銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng),如果進(jìn)項(xiàng)是零,則全交稅。
第四,進(jìn)項(xiàng)是專票,銷項(xiàng)是普通,進(jìn)項(xiàng)可以抵扣,交稅按照銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)繳納。
進(jìn)項(xiàng)專票可以抵扣銷項(xiàng)普票嗎?
銷項(xiàng)票開的的是普通發(fā) 票,進(jìn)項(xiàng)票開的是專用發(fā) 票,只要是屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
增值稅一般納稅人對(duì)外銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),按照增值稅暫行條例規(guī)定,應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā) 票的購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā) 票,并在增值稅專用發(fā) 票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。但消費(fèi)者銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的,只能開具增值稅普通發(fā) 票。
修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十一條 納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。
屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā) 票:
(一)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;
(二)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;
(三)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。
普票的銷項(xiàng)可以抵扣專票的進(jìn)項(xiàng)嗎?一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得對(duì)方按規(guī)定開具的增值稅專用發(fā)票,且不屬于上述文件規(guī)定不得抵扣情形的,可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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