會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校南充,在線學(xué)習(xí)是比較方便的。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。
開(kāi)具免稅發(fā)票的賬務(wù)處理
答:根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)[2012]13號(hào)文)規(guī)定: 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處理。
《財(cái)政部關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知》(財(cái)會(huì)字〔1995〕6號(hào),以下簡(jiǎn)稱6號(hào)文件)第二條二款規(guī)定,對(duì)于直接減免的增值稅,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"補(bǔ)貼收入"科目。
增值稅暫行條例第十條規(guī)定,用于免征增值稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣.同時(shí),免稅只是免征本環(huán)節(jié)的增值稅.而價(jià)稅分離記賬法,"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目核算的減免稅款是銷項(xiàng)稅額,不是本環(huán)節(jié)的增值稅。
全額開(kāi)具的免稅發(fā)票,則做賬如下:
1、購(gòu)盤時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:現(xiàn)金/銀行存款
2、月底結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款
貸:營(yíng)業(yè)外收入
收到免稅發(fā)票會(huì)計(jì)怎么申報(bào)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第538號(hào))第八條第二款第(三)項(xiàng)的規(guī)定,購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式:進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率買價(jià),包括納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按規(guī)定繳納的煙葉稅.納稅人在網(wǎng)上申報(bào)增值稅時(shí),應(yīng)進(jìn)入"增值稅抵扣明細(xì)表",點(diǎn)擊左面菜單欄中的"新建發(fā)票",然后把農(nóng)產(chǎn)品抵扣發(fā)票的內(nèi)容逐項(xiàng)錄入,通過(guò)自動(dòng)生成,此數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)進(jìn)入增值稅一般納稅人申報(bào)表。
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