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多繳納增值稅稅退稅款會計分錄怎么寫

1、因為多交增值稅款的當月是做：

借：應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅

貸：銀行存款

2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時做：

借：應交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

貸：應交稅金-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----(此時，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態(tài)，可以忽略，暫不處理)。

3、次月收到稅務退回多交增值稅時做;

借：銀行存款 (藍字)

借：應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅 (紅字)

4、收到稅務退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：應交稅金-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;

貸：應交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----(至此，未交增值稅科目 是平衡的)。

增值稅稅率調(diào)整后，出口退稅要注意什么

根據(jù)《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)，從4月1日起，原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。同時，文件還規(guī)定了出口退稅率調(diào)整的過渡期間，出口企業(yè)要注意把握：

一、過渡期間

出口行為發(fā)生時間為：2019年6月30日前(含2019年4月1日前)的。

二、出口行為發(fā)生時間的確定

1、報關(guān)出口的貨物勞務(保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外)，以海關(guān)出口報關(guān)單上注明的出口日期為準;

2、非報關(guān)出口的貨物勞務、跨境應稅行為，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準;

3、保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準。(不是進入保稅區(qū)的時間)。

三、兩類企業(yè)的過渡政策

(一)外貿(mào)企業(yè)

按購進時的稅率確定退稅率：

1、購進時已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率;

2、購進時已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率。

(二)生產(chǎn)企業(yè)或適用增值稅免抵退稅辦法的跨境應稅服務企業(yè)

過渡期間，一律執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率，在計算免抵退稅時，適用稅率低于出口退稅率的，適用稅率與出口退稅率之差視為零參與免抵退稅計算。

多繳納增值稅稅退稅款會計分錄怎么寫?為了避免增值稅多交之后又去退稅的麻煩，建議財務在計算稅費的時候應該要仔細檢查下，保證公司每個月繳納的增值稅費都是正確，沒有多交。

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