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公司處置車輛交什么稅

單位處置舊機動車需要交增值稅及其對應(yīng)的附加稅、印花稅、所得稅。

處置賬務(wù)對應(yīng)的會計分錄：

1、將待轉(zhuǎn)讓舊機動車轉(zhuǎn)入清理時

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

2、發(fā)生清理費用時

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

3、處置

(1)2009年1月1日前購進未抵扣進項稅的，按照4%征收率減半征收增值稅

應(yīng)繳納增值稅=售價/(1+4%)*4%/2

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(簡易辦法)

(2)2009年1月1日后購進的，一般納稅人按照17%稅率征收增值稅

應(yīng)繳納增值稅=售價/1.17*17%

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

(3)2009年1月1日后購進的，小規(guī)模納稅人按照2%征收率征收增值稅

應(yīng)繳納增值稅=售價/1.02*2%

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益

(1)有盈余

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營業(yè)外收入

(2)有損失

借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

固定資產(chǎn)清理相關(guān)內(nèi)容

一、本科目核算企業(yè)因出售、報廢和毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入等。

二、本科目應(yīng)當按照被清理的固定資產(chǎn)項目進行明細核算。

三、固定資產(chǎn)清理的主要賬務(wù)處理

(一)企業(yè)因出售、轉(zhuǎn)讓、報廢和毀損、對外投資、融資租賃、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等處置固定資產(chǎn)，按該項固定資產(chǎn)賬面凈額，借記本科目，

按已計提的累計折舊，借記"累計折舊"科目，原已計提減值準備的，借記"固定資產(chǎn)減值準備"科目，按其賬面余額，貸記"固定資產(chǎn)"科目。

(二)清理過程中發(fā)生的其他費用以及應(yīng)支付的相關(guān)稅費，借記本科目，貸記"銀行存款"、"應(yīng)交稅費--應(yīng)交營業(yè)稅"等科目。

收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入等，借記"銀行存款"、"原材料"等科目，貸記本科目.應(yīng)由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失，借記"其他應(yīng)收款"等科目，貸記本科目。

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