上海仁和會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu),考會(huì)計(jì)最重要的是自己堅(jiān)持學(xué)習(xí)。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。
稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)可以全額抵扣嗎
可以。
相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為:
支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用-280
貸:銀行存款 -280
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)-280
貸:管理費(fèi)用-280
《關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》第二條規(guī)定:增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
增值稅普通發(fā)票后附的銷貨清單是否必須通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具?
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)上2017.7.6發(fā)布的貨物和勞務(wù)稅司就增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)答:如果購(gòu)買的商品種類較多,銷售方可以匯總開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,購(gòu)買方可憑匯總開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票以及購(gòu)物清單或小票作為稅收憑證.其中,購(gòu)票清單或小票應(yīng)由銷貨方的收費(fèi)系統(tǒng)開(kāi)具,如非收費(fèi)系統(tǒng)開(kāi)具,應(yīng)由稅控開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具銷貨清單.如果是納稅人到稅局代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票,應(yīng)有稅務(wù)機(jī)關(guān)出具清單。
什么是稅控系統(tǒng)?
稅控系統(tǒng)由四個(gè)子系統(tǒng)構(gòu)成:稅務(wù)發(fā)行子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)、防偽開(kāi)票子系統(tǒng)和認(rèn)證報(bào)稅子系統(tǒng)(認(rèn)證和報(bào)稅為二套軟件,但必須裝在同一臺(tái)計(jì)算機(jī)中).稅務(wù)發(fā)行子系統(tǒng)的主要功能是對(duì)下級(jí)稅務(wù)發(fā)行子系統(tǒng)、下級(jí)企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)及下級(jí)認(rèn)證報(bào)稅子系統(tǒng)進(jìn)行發(fā)行;企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)的功能是對(duì)企業(yè)開(kāi)票子系統(tǒng)進(jìn)行初始發(fā)行和向企業(yè)發(fā)售專用發(fā)票;認(rèn)證報(bào)稅子系統(tǒng)的主要功能是接收企業(yè)的抄稅數(shù)據(jù)并對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行辨別,以上三個(gè)子系統(tǒng)是分別用于各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān).防偽開(kāi)票子系統(tǒng)則是專門(mén)用于企業(yè)開(kāi)具專用發(fā)票,防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)必須通過(guò)其主管防偽稅控稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其所持有的"稅控IC卡和金稅卡"進(jìn)行發(fā)行后才能使用。
稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)可以全額抵扣嗎?是的,稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)是可以全額抵扣的,還有一定大家要注意,在規(guī)定日期內(nèi),納稅人通過(guò)用戶卡和稅控卡完成相應(yīng)的安全認(rèn)證后采集稅控收款機(jī)中的營(yíng)業(yè)匯總數(shù)據(jù)等向稅務(wù)機(jī)關(guān)傳輸.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)用戶卡將有關(guān)信息傳回稅控收款機(jī)和稅控卡。
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