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飛機保險發(fā)票能開公司的嗎

符合規(guī)定的人身意外保險費支出可以稅前扣除。根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第80號）第一條規(guī)定，企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除。

根據(jù)這個規(guī)定，企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除。是可以用的。

電子行程單可以作為報銷憑證嗎

問：電子行程單是否可以作為報銷憑證?

一般情況下是可以作為報銷憑證的;

根據(jù)相關規(guī)定：航空運輸電子客票暫使用《航空運輸電子客票行程單》作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證;同時具備提示旅客行程的作用。

《行程單》采用一人一票，不作為機場辦理乘機手續(xù)和安全檢查的必要憑證使用。

因此，電子行程單是可以作為報銷憑證的。

費用報銷審核要點：

一、財務人員審批時應參照的相關報銷制度

1．票據(jù)與業(yè)務是否相符

比如：業(yè)務人員采購，應該取得商品購銷發(fā)票，但報銷時使用的是服務發(fā)票，這樣發(fā)票和實際業(yè)務并不能相對應，自然不允許報銷。

2．查詢是否有借支情況

財務人員應該通過查詢賬簿、憑證，理清員工以往借支情況，并在借支手續(xù)上注明，提醒審批借支領導關注。

比如，業(yè)務人員采購需要現(xiàn)金1000元，如果此業(yè)務人員以往并無借支，相關部門領導可能會批準借支；如果此業(yè)務人員以往有借支并且尚未歸還，部門領導就可能不批借支，而且部門再批準借支的可能性極小。

3．差旅費報銷是否符合規(guī)定

（1）核對事前審批表：一般出差都需進行審批，報銷時需關注是否有經(jīng)過批準的申請表（包括事后補辦的），并且要核對審批地址與實際出差地址是否一致，如地點不符或沒有審批表，除非特別審批方可報銷，

（2）核對時間軌跡：發(fā)票的時間與差旅費報銷單時間以及審批表時間應相符。

（3）核對報銷標準：差旅費報銷標準，要按照本公司相關規(guī)定報銷。

（4）核對借支。有借支需沖賬處理。

4．報銷時間是否符合規(guī)定

（1）規(guī)定時間內(nèi)報銷。

（2）憑證時間要符合邏輯。

5．報銷限額是否符合規(guī)定

審核整體限額：審核整體限額就是將某項費用與年初計劃進行比較，審核是否突破預算總額和序時進度。一旦發(fā)現(xiàn)異常應向有關領導反映。

二、財務人員應審核發(fā)票的合理、合法

1．真?zhèn)蔚尿炞C

（1）發(fā)票查驗平臺

國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺：https：//inv-veri.chinatax.gov.cn

（2）人工識別

根據(jù)《增值稅普通發(fā)票防偽措施的說明》（國家稅務總局公告2016年第68號）

防偽效果

增值稅普通發(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼及右上方的字符（№）使用灰變紅防偽油墨印制，油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化，產(chǎn)生紅色擦痕。

鑒別方法

使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼和字符（№）區(qū)域，在白紙表面以及發(fā)票代碼和字符（№）的摩擦區(qū)域均會產(chǎn)生紅色擦痕。

飛機保險發(fā)票能開公司的嗎？符合規(guī)定的人身意外保險費支出可以稅前扣除。根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第80號）第一條規(guī)定，企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除。

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