海門會計培訓(xùn)機構(gòu)，選擇一家好的培訓(xùn)機構(gòu)很重要。下面為大家分享一些會計實操知識。

營業(yè)外支出怎么做納稅調(diào)整

“營業(yè)外支出”中不符合稅法規(guī)定的項目，應(yīng)在申報表主表及相關(guān)附表中作納稅調(diào)增。若屬永久性差異，則不必調(diào)賬;否則，應(yīng)進(jìn)行調(diào)賬

稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除。所以，在計算企業(yè)所得稅時，要對滯納金進(jìn)行納稅調(diào)增。11月份這個是不需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整處理的，稅會差異是正常的。

營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營業(yè)性支出。如罰款支出，捐贈支出，非常損失，固定資產(chǎn)盤虧等。為此，要設(shè)置“營業(yè)外支出”賬戶對這部分內(nèi)容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項營業(yè)外支出時，記入這個賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時，從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方，結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。

企業(yè)所得稅當(dāng)中的營業(yè)外支出怎樣調(diào)整

1、在計算企業(yè)所得稅時，營業(yè)外支出中的公益性捐贈支出只能按照利潤總額的12%進(jìn)行扣除，超出部分不能在稅前扣除;非公益性捐贈支出不可在稅前扣除;

2、罰金罰款以及被沒收財物的損失是不能在所得稅前扣除的;

3、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項以及所得稅是不能在所得稅前扣除的;

4、與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，不能在稅前扣除，但是按視同銷售處理的，可在成本中直接扣除;

5、與取得收入無關(guān)的各類支出也不得在稅前扣除。

營業(yè)外支出怎么做納稅調(diào)整?相信大家通過上文對這個問題也有了新的看法和理解。企業(yè)發(fā)生各項營業(yè)外支出時，記入這個賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時，從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方，結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。更多會計資訊，請關(guān)注本網(wǎng)其他內(nèi)容。

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