滄州市會計培訓，考會計，選擇面授課程的相對少一些。下面為大家分享一些會計實操知識。

計提企業所得稅如何分錄

一、企業所得稅的計提會計分錄是：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-企業所得稅

交完時：

借：應交稅費-企業所得稅

貸：銀行存款

二、當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

納稅調整增加額：稅法規定允許扣除項目中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額.如超過稅法規定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經費(2.5%)、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。

以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。

計提季度企業所得稅會計怎么處理?

答：按月或季預交所得稅時會計處理

1、計提時

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業所得稅

2、繳納時：

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

年底12月份如何計提企業所得稅?

首先，要看你單位所得稅的征收方式，然后，按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。

1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。

(1)如果你單位屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。

計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率

(2)如果你單位屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。

計算公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

2、所得稅稅率：

一般企業所得稅的稅率為25%，

符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

3、提取分錄

(1)提取時借：所得稅 貸：應交稅金--所得稅

(2)結轉時借：本年利潤 貸：所得稅

(3)上交時

借：應交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

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