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小規(guī)模納稅人普票分錄

小規(guī)模納稅人開(kāi)出增值稅普通發(fā)票收入實(shí)現(xiàn)作分錄：

借：應(yīng)收賬款-購(gòu)貨單位10，000.00

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅291.26

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-種類9，708.74

收小規(guī)模納稅人開(kāi)增值稅普通發(fā)票入庫(kù)實(shí)現(xiàn)作分錄：

借：原材料-類別-X材料10，000.00

貸：應(yīng)付賬款-供貨單位10，000.00

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人：

一、進(jìn)貨時(shí)

借：原材料(庫(kù)存商品)

貸：銀行存款(或應(yīng)付帳款等)

二、生產(chǎn)時(shí)

1、 企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等，要通過(guò)生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用等賬戶核算.即：

借：生產(chǎn)成本

貸：應(yīng)付工資、原材料、制造費(fèi)用等

2、 生產(chǎn)某種產(chǎn)品完工后，要進(jìn)行完工產(chǎn)品的結(jié)轉(zhuǎn)

借：產(chǎn)成品(或庫(kù)存商品)

貸：生產(chǎn)成本

三、銷售時(shí)

1、銷售時(shí)

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款等)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--增值稅

3、 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品(或產(chǎn)成品)

小規(guī)模自開(kāi)普票免稅嗎

小規(guī)模納稅人開(kāi)普票可以享受國(guó)家的優(yōu)惠政策，月度銷售額10萬(wàn)以內(nèi)免稅，季度銷售額30萬(wàn)以內(nèi)免稅.但如果開(kāi)專票的話，就不能享受這個(gè)免稅的政策了，即使只開(kāi)了1000元的專票，也要按照相應(yīng)稅率繳稅。

季度銷售不足30萬(wàn)，開(kāi)具普通發(fā)票，是免增值稅的，而且同時(shí)城建稅，教育費(fèi)附加和地方教育附加也就免了.而到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，因?yàn)樯婕跋掠谓邮芊狡髽I(yè)抵扣增值稅，所以，不管開(kāi)具多少金額的專票，都是不免稅的，這部分稅款下游企業(yè)可以抵扣的，而且你還要根據(jù)繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，繳納城建稅，教育費(fèi)附加和地方教育附加。

非公司制企業(yè)的小規(guī)模納稅人(包括相關(guān)自然人納稅人)，適用的是經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅，其個(gè)人所得稅不屬于小微企業(yè)普惠性稅優(yōu)政策的范圍.同時(shí)，其開(kāi)票的形式對(duì)于其納稅義務(wù)沒(méi)有實(shí)質(zhì)影響.因此，非公司制企業(yè)小規(guī)模納稅人，稅優(yōu)政策前后，關(guān)于所得稅的納稅義務(wù)，沒(méi)有任何變化。

小規(guī)模納稅人普票分錄應(yīng)該怎么做?小規(guī)模納稅人普通發(fā)票開(kāi)具之后，按照增值稅稅率3%計(jì)算繳納增值稅，增值稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目中，具體的會(huì)計(jì)分錄我們?cè)谏厦娴奈恼轮幸呀?jīng)介紹了，大家可以參考下.本網(wǎng)站專注財(cái)稅知識(shí)的分析，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注。

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