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上月未開票收入本月開票如何報稅

將上月確認收入、計提稅金的憑證沖銷，按照新開發票重新確認收入并計稅。

報稅的時候，在無票收入項上做負數轉回，同時在開票收入中包含本筆開票金額即可，這樣對實際稅費不產生影響。

在未開票那欄負數填上個月未開票數(相應的銷項稅也是負數)，系統會自動算出本月銷項稅，不會重復交稅。

未開票收入次月怎么沖?

舉個例子來說，比如本月實際銷售100萬元，沖回上月銷售多申報的10萬元，那么本月申報表主表申報銷售收入為90萬元，附表一已開票100萬元，未開票-10萬元，這樣主附表的申報數字就一致了，當然這樣申報是需要專管員的簽字同意才可以的。

你的問題是國稅專管員讓你強制交稅時，你不應該虛做收入而是以預繳稅款的方式直接申報稅款就可以了，這樣等以后有了銷售再沖減已預繳稅款就不會像現在這樣麻煩了。

已經繳過的稅款通過這次申報直接就沖減了，關于這點你可以和國稅專管員協調調整為預繳稅款。

小規模納稅人未開票收入如何申報

比如你有10萬的未開票收入，可以將未開票收入填在(一)應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率) 下的"稅控器具開具的普通發票(專用發票)不含稅銷售額"這欄

比對規則：

1.當期開具的增值稅專用發票金額應小于或者等于申報表填報的增值稅專用發票銷售額。

2.當期開具的增值稅普通發票金額應小于或者等于申報表填報的增值稅普通發票銷售額。

3.《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第1欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數≥第2欄+第3欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數。

開票金額0<申報銷售額10萬

第一欄10萬>2+3欄次 0

所以，能順利通過申報比對。

如果次月10萬元均補開開具了增值稅普通發票，那么申報表不需要再重復申報這個10萬。

上月未開票收入本月開票如何報稅？按照納稅義務時間來申報增值稅，開票并不是唯一標準，如果達到納稅義務時間，就算沒有開票也要申報，這就是我們說的未開票收入申報.將上月確認收入、計提稅金的憑證沖銷，按照新開發票重新確認收入并計稅。報稅的時候，在無票收入項上做負數轉回，同時在開票收入中包含本筆開票金額即可，這樣對實際稅費不產生影響。

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