棗陽(yáng)會(huì)計(jì)培訓(xùn)，正保會(huì)計(jì)培訓(xùn)費(fèi)用大約在300-1500之間。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

滯留發(fā)票產(chǎn)生的原因，滯留票不處理可以嗎？

滯留發(fā)票產(chǎn)生的原因：

1.屬于購(gòu)進(jìn)非應(yīng)稅項(xiàng)目用，專用發(fā)票不得認(rèn)證。

2.兩頭不入賬偷逃稅款。部分納稅人隱瞞銷售收入，對(duì)于取得的增值稅專用發(fā)票不予抵扣進(jìn)項(xiàng)，造成滯留票的形成。

3.收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒(méi)有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，如營(yíng)改增之前的房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)等。

4.購(gòu)貨方接到專用發(fā)票超過(guò)180日認(rèn)證期而無(wú)法認(rèn)證抵扣，造成存根聯(lián)滯留;

5.購(gòu)貨方在小規(guī)模納稅人期間取得對(duì)方開(kāi)具的專用發(fā)票不能抵扣。

6.購(gòu)貨方發(fā)生走逃或注銷。

7.發(fā)票丟失未認(rèn)證。管理不善造成發(fā)票流失或郵寄過(guò)程中丟失。

8.0銷貨方拒絕提供發(fā)票。通常情況是由于購(gòu)貨方久拖不付相關(guān)購(gòu)貨款，銷貨方以此種方式追討款項(xiàng)。若發(fā)票開(kāi)具后360天購(gòu)貨方依然未收到發(fā)票，則形成滯留票。

9.屬于購(gòu)進(jìn)免稅貨物用，專用發(fā)票不得認(rèn)證。

10.屬于購(gòu)進(jìn)免稅貨物用，專用發(fā)票不得認(rèn)證。

滯留票不處理可以嗎？

滯留票一般對(duì)專用發(fā)票來(lái)說(shuō)的，不入賬一般情況下不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，但是因?yàn)閷Ｓ冒l(fā)票開(kāi)票和抵扣都是上傳國(guó)稅局的，你沒(méi)有抵扣造成滯留票，會(huì)造成稅局認(rèn)為是虛假發(fā)票，到時(shí)候?qū)嶋H核查的時(shí)候會(huì)讓你說(shuō)明原因也有可能罰款的。

滯留票指銷售方已開(kāi)出，并抄稅報(bào)稅，而購(gòu)貨方?jīng)]有進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，并不是所有發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣銷項(xiàng)稅額，如《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1第二十七條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)......

（六）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。

因此，很多企業(yè)取得屬于上述條款中規(guī)定的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)后，就沒(méi)有在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)中認(rèn)證抵扣，也不在當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中填列相關(guān)數(shù)據(jù)申報(bào)，而是直接將進(jìn)項(xiàng)稅額記入相關(guān)費(fèi)用或成本類科目。

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