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備用金會計分錄是什么？備用金會計分錄怎么處理？

備用金會計分錄是什么？備用金會計分錄怎么處理？

備用金會計分錄是什么？大家都知道備用金會計分錄，但是這個具體怎么回事呢，今天要跟大家講到的就是備用金會計分錄的一些事宜，如果感興趣，一起來看看吧。

一、備用金會計分錄是什么？

備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項，應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。

1、撥付備用金時：

借：其他應收款--備用金。

貸：銀行存款。

2、核準備用金的花費時：

借：費用類賬戶。

貸：其他應收款--備用金。

3、期末收回備用金時：

借：銀行存款。

貸：其他應收款--備用金。

二、備用金會計分錄怎么處理？

備用金可以看做是內部單位或個人的借款，因此在賬務處理上，通過“其他應收款”掛賬的方式進行操作。

借款時暫掛“其他應收款”，使用或還款時，沖銷“其他應收款”?！捌渌麘湛睢苯璺接囝~表示尚未清賬的備用金額，貸方余額表示企業應支付的金額。

我們通過一個具體的例子來說明備用金的賬務處理。例如，員工甲申請備用金10000元，其間使用了3000元并提交了相應的報銷單據，使用款項假設為業務招待費用。

員工甲申請備用金時，賬務處理為：

借：其他應收款-備用金-員工甲10000

貸：銀行存款10000

員工甲報銷費用時，賬務處理為：

借：銷售費用-業務招待費3000

貸：其他應收款-備用金-員工甲3000

這時，“其他應收款-員工甲”的科目余額為借方7000元，表示員工甲未清賬的備用金額，當到達備用金使用期限時，員工甲需返還企業7000元，科目余額清平，賬務處理為：

借：銀行存款7000

貸：其他應收款-備用金-員工甲7000

如果員工甲又報銷了一筆差旅費用8000元并提交了報銷單據，那么企業還需再支付員工甲1000元，“其他應收款-員工甲”的科目余額清平，賬務處理為：

借：銷售費用-差旅費8000

貸：其他應收款-備用金-員工甲7000

銀行存款1000

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