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如何健全企業內部管理制度？中小型企業內部管理制度？

如何健全企業內部管理制度

（一）努力營造良好的內部控制環境

內部控制環境，是指內部控制環境所賴以依存和運行的、對其建立和實施發生影響的各種內部、外部因素的總和。主要反映管理者和其他人員對內部控制制度的態度、認識和行為，它是內部控制制度運行的基礎。沒有良好的內部控制制度環境，內部控制制度的目標、內容、方法等都不可能得到有效的實施。根據當前企業現狀，營造良好的內部控制環境，需要做好以下三點：

1、加快企業法人治理結構建設步伐

企業法人治理是所有者董事會監事會和高級管理人員組成的一定制衡關系。完善內部控制制度，首先需要規范法人治理結構，因為內部控制制度處于公司法人治理設定的大環境下，內部控制制度能否有效運行與公司法人治理結構是否完善有很大的關系。從所有者的立場出發，不單單要把企業最高管理者行使權力的過程納入內部控制制度的監控范圍，而且要將其作為內部控制制度的重點監控對象。明確股東會、董事會、監事會和經理層的職責，是其各司其職、各負其責、協調運轉、有效制衡。

2、加強企業人員的教育，提高企業人員的內部控制及風險意識要使內部控制系統的功能按預定的目標正常發揮，必須配備與承擔的職務相適應的高素質人員，故要強調以企業人員為本，要求企業內部要充分發揮企業人員的作用，依靠提高企業人員的綜合素質道德水平和法規意識，充分發揮企業人員的主動性積極性和創造性，從而達到內部控制的最佳效果。除對人員素質的控制，還可以對人員的職務進行定期輪換，不僅使某項職務的承擔人員發生的錯弊能在短時間內被發現、糾正，而且可以促使工作人員兢兢業業工作，以便交接時經得起檢查，從而達到增強內部控制的功能。內部控制制度的成敗，取決于企業人員控制意識和行為，而領導者內部控制的意識和行為是關鍵。企業領導層要積極支持整個內部控制制度健身，推動和實施內部控制制度和風險管理文化，使內部控制及風險意識在企業人員內部得到廣泛認同。

3、重視道德規范建設，建立良好的企業文化氛圍

企業文化是一個企業長期經營實踐中所凝結起來的一種文化氛圍、企業價值觀、企業精神、經營境界和廣大員工所認同的道德規范和行為方式。良好的企業文化氛圍能為企業控制程序的執行創造良好的基礎，在完善控制環境中起著重要的作用。企業內部控制應當建立在共同的倫理道德規范的基礎上，形成真正意義上的團隊精神。只有當企業的每個員工信仰明確，思想鮮明，都能以主人翁的態度參與企業管理，充分發揮其主動性、積極性與創造性，內部控制才能更有效。

（二）加強對內部控制制度的執行力

內部控制制度能否發揮其效能，執行時關鍵，因此一定要做到有法可依、執法必嚴、違法必究。首先，各企業領導人要轉變思想觀念，充分重視內部控制制度的作用，變被動為主動，充分考慮本企業的規模、生產經營特點、員工素質的因素，設立相應的機構。企業經營者應加強對廣大員工的素質教育和法制教育，增強他們的使命感和責任感，各負其責、各司其職、相互監督，保證企業內部控制制度的貫徹落實。特別是要改變以往內部審計機構從屬財務部門，內部審計人員也多由財務人員兼任的局面，設立企業的內部審計部門，保障其獨立性和權威性，充分發揮內部審計對內部控制制度的審查和評價作用，借以維護財經紀律，改善經營管理，提高經濟效益。此外，還要提高企業員工的政治和業務素質，可以通過招聘制、考評制、輪換制等，選拔綜合素質高、業務技術好、管理能力強的人員擔當相應職務。強化內部控制制度實施情況的檢查與考核，建立有效的激勵機制，對于嚴格執行內部控制制度的，給予精神鼓勵和物質獎勵；對于違規違章的，堅決給與行政處分和經濟處罰，并與職務升降掛鉤。最后，國家對于拒不建立健全相應企業內部控制制度的企業，要嚴加懲處。為了保證企業內部控制制度能有效地發揮作用，并使之不斷的得到完善，企業必須定期對內部控制制度的執行情況進行檢查與考核，看企業內部控制制度是否得到有效遵循，執行中有何成績，出現了什么問題，為什么某項內部控制制度不能執行或不能完全執行，估計可能產生或已經造成的后果。

（三）健全企業內部審計制度

在現代企業制度中，內部審計已成為內部控制制度的重要組成部分。內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的經營。它通過系統、規范的方法評價和改善組織的風險管理、控制和管理過程的有效性，幫助組織實現其目標。對當前內部審計存在的薄弱環節，企業管理者應采取有效措施，增強內部審計的權威性和獨立性，真正發揮內部審計的作用；拓寬內部審計的范圍，在做好財務審計工作的同時，廣泛開展管理審計。內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內部各組織機構執行制定職能的效率，并向企業最高管理部門提出報告，從而保證企業的控制制度更加完善嚴密。

中小型企業內部管理制度

眾多的中小型民營企業在依靠其靈活機制不斷取得效益的同時，也遇到了不少問題。其中，員工激勵問題就是一個常常讓企業領導層感到棘手的問題，但是它又關系到企業的發展壯大，有時甚至關系到企業的生存。從某種意義上講，“優秀的機制比所有制更重要”(德魯克)。要使民營企業機制的靈活性充分發揮作用，應從以下幾個方面入手：第一，建立必要的人力資源管理制度，在工作分析的基礎上，結合自身特點設置崗位，明確崗位職能與責任。第二，關心員工發展和成長，引入員工“職業生涯設計”等導向機制。第三，充分認識和利用非正式組織，增強企業活力。第四，建立溝通與反饋機制。

當前，民營企業已經在整個國民經濟中占有十分重要的地位。然而，眾多的中小型民營企業在依靠其靈活機制不斷取得效益的同時，也遇到了不少問題。其中，員工激勵問題就是一個常常讓企業領導層感到棘手的問題，但是它又關系到企業的發展壯大，有時甚至關系到企業的生存。

從某種意義上講，“優秀的機制比所有制更重要”(德魯克)。要使民營企業機制的靈活性充分發揮作用，應從以下幾個方面入手：

第一，建立必要的人力資源管理制度，在工作分析的基礎上，結合自身特點設置崗位，明確崗位職能與責任。這樣不但可以有效避免工作指派上的隨意性，而且能克服招人用人的盲目性，也為員工業績考核提供了客觀公正的依據，有利于充分發揮組織效率。不少中小型民營企業的內部管理失效，歸根到底就是沒有建立相應的管理制度。事實上，制度化和靈活性是相輔相成的，關鍵在于將靈活的機制納入制度之中。同時，制度必須有利于組織的協調，堅決摒棄“末位淘汰制”之類嚴重挫傷員工積極性的制度。

第二，關心員工發展和成長，引入員工“職業生涯設計”等導向機制。在了解員工個人愿望的前提下，企業幫助員工設計好自己的職業目標并努力創造實現目標的條件，這樣既可以提高員工工作的努力程度，又可以提高員工對企業的歸屬感。對于一部分高級人才，可以用“期權制”等方式來處理他們與企業的關系，這將有利于企業的長期穩定、發展和壯大。

第三，充分認識和利用非正式組織，增強企業活力。作為中小型企業，它的一切資源都很有限，因此，領導層在關心工作的同時，必須高度重視人際關系。這樣可以利用客觀存在的非正式組織，達到個人目標與組織相統一的目的，以便使企業最終成為低工作、低關系的成熟型組織。

第四，建立溝通與反饋機制。從個體行為的角度來考察，員工有一種及時了解上級對自己工作評價的需求。當這種信息不能及時反饋員工時，他們一方面會迷失行動方向，即不知道自己的工作方法究竟是否正確，從而彷徨不前，另一方面，他們會感到自己的工作不被組織重視，從而失去工作動力。由此可見，建立一種制度化和非制度化相結合的溝通與反饋機制十分重要。機制上的靈活性是民營企業的優勢，但同時，規范化不足又是中小型民營企業的最大欠缺。規范有序，可以減少組織“能量”的浪費，靈活、人性化可以增強組織的內在動力。規范與靈活的結合，應當成為人力資源管理和激勵工作的追求目標。

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