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轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思？怎么做會計分錄？

轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思?

當企業(yè)的增值稅核算分為應(yīng)交增值稅和未交增值稅時,

在應(yīng)交增值稅子目下設(shè)立進項稅額,轉(zhuǎn)出未交增值稅,銷項稅額,進項稅額轉(zhuǎn)出,轉(zhuǎn)出多交增值稅等細目.當本月的銷項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出大于進項稅額時,就將大于部分差額,借記轉(zhuǎn)出未交增值稅細目,貸記未交增值稅子目.當本月的銷項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出小于進項稅額時,借記未交增值稅子目,貸記轉(zhuǎn)出多交增值稅子目.

轉(zhuǎn)出未交增值稅是當企業(yè)的增值稅核算分為應(yīng)交增值稅和未交增值稅時,當月銷項稅額項目大于當月進項稅額項目的差值。

轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄：

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅

企業(yè)當月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

轉(zhuǎn)出未交增值稅是說明什么?

1.在應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅科目下增設(shè)轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄,記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交的增值稅.

(財政部1995年7月5日財會字〔1995〕22號)

2.月份終了,企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅科目轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目,借記應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)科目,貸記應(yīng)交稅金--未交增值稅科目.

當月上交本月增值稅時,仍應(yīng)借記應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)科目,貸記銀行存款科目.

當月上交上月應(yīng)交未交的增值稅,借記應(yīng)交稅金--未交增值稅科目,貸記銀行存款科目.

(財政部1995年7月5日財會字〔1995〕22號)

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