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現(xiàn)金開支審批制度重點內容

各單位應按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍，并根據(jù)本單位的生產經營管理實際，現(xiàn)金付出業(yè)務的繁簡，以及現(xiàn)金開支的額度等，建立健全現(xiàn)金開支審批制度，以加強現(xiàn)金開支的日常管理。

現(xiàn)金開支審批制度一般應包括以下內容：

（1）明確本單位現(xiàn)金開支范圍。各單位應按《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，確定本單位的現(xiàn)金開支范圍，如支付職工工資、支付職工差旅費、支付職工因公借款、支付零星采購材料款和運雜費等。

（2）制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法。各單位應按其業(yè)務內容制定各種報銷憑證，如工資支付單、借款單、購料憑單、差旅費報銷單等，并規(guī)定各種報銷憑證的使用方法，以及各種憑證的傳遞手續(xù)，確定各種現(xiàn)金支出業(yè)務的報銷辦法。

（3）確定各種現(xiàn)金支出的審批權限。各單位應根據(jù)其經營規(guī)模、內部職責分工等，確定不同額度和不同的現(xiàn)金支出審批權限。比如，凡是現(xiàn)金開支額在500元以下的，由會計人員審查批準；凡是現(xiàn)金開支額在500元以上1000元以下的，由單位財務主管審查批準；凡是現(xiàn)金開支額在1000元以上5000元以下的，必須由單位總會計師（或主管副廠長等）批準；凡是現(xiàn)金開支額在50O0元以上的，由單位*6領導批準等。出納員根據(jù)按規(guī)定權限經審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務。沒有經過審核批準并簽章的或者有關人員超越規(guī)定審批權限的，出納員不予付款。

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