大連會(huì)計(jì)培訓(xùn)班哪家好，選擇網(wǎng)課的居多，畢竟時(shí)間自由，可以自己安排。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)知識(shí)。

幾個(gè)建筑業(yè)營(yíng)改增的經(jīng)典常識(shí)性問(wèn)題

一、一般納稅人提供建筑服務(wù)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的是否可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?

答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第五十三條納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：

(一)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。

(二)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。

因此，一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

提示：一般納稅人(施工方)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的工程項(xiàng)目，在施工過(guò)程中發(fā)生的采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，建議不要索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票;施工方給業(yè)主開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，業(yè)主一般可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

二、一般納稅人提供建筑服務(wù)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，銷(xiāo)售額是否可以扣除支付的分包款?

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào))第四條第(二)項(xiàng)規(guī)定，一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

因此，一般納稅人提供建筑服務(wù)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，銷(xiāo)售額可以扣除支付的分包款。

提示：不論分包方采用簡(jiǎn)易計(jì)稅或一般計(jì)稅方法、分包方提供普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票，主要屬于建筑服務(wù)分包，都可以扣除。

三、一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，按照預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，剩余稅款是向建筑服務(wù)發(fā)生地繳納還是向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納?

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年17號(hào))第三條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

四、建筑服務(wù)中其他建筑服務(wù)包括什么內(nèi)容?

答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定，其他建筑服務(wù)，是指上列工程作業(yè)之外的各種工程作業(yè)服務(wù)，如鉆井(打井)、拆除建筑物或者構(gòu)筑物、平整土地、園林綠化、疏浚(不包括航道疏浚)、建筑物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理等工程作業(yè)。

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