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現金日記賬和銀行存款日記賬的賬務處理

1、收到實現的主營業務收入借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

2、收到股東投入的股款借：銀行存款貸：股本（實收資本）資本公積

3、收到應收款項借：銀行存款貸：應收賬款應收票據

4、因支付內部職工出差等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額借：其他應收款貸：庫存現金收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時借：庫存現金（按實際收回的現金）

管理費用（按應報銷的金額）

貸：其他應收款（按實際借出的現金）

5、每日終了結算現金收支，財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，屬于庫存現金短缺借：待處理財產損溢貸：庫存現金屬于現金溢余：借：庫存現金貸：待處理財產損溢待查明原因后作如下處理：如為現金短缺，屬于由責任人賠償的部分：借：其他應收款-應收現金短缺款（xx個人）

庫存現金貸：待處理財產損溢屬于應由保險公司賠償的部分：借：其他應收款-應收保險賠款貸：待處理財產損溢屬于無法查明的其他原因：借：管理費用-現金短缺貸：待處理財產損溢如為現金溢余，屬于應支付給有關人員和單位的：借：待處理財產損溢貸：其他應付款-應付現金溢余（xx個人或單位）

屬于無法查明的現金溢余：借：待處理財產損溢貸：營業外收入-資產盤盈利得

6、收到銀行存款利息借：銀行存款貸：財務費用

7、收回備用金和其他應收暫付款項借：銀行存款等貸：其他應收款

8、收到供應單位因不履行合同而賠償損失的賠款借：銀行存款貸：營業外收入

9、將款項匯往采購地開立采購專戶借：其他貨幣資金-外埠存款貸：銀行存款

10、將款項存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡借：其他貨幣資金-銀行匯票-銀行本票-信用卡貸：銀行存款

11、向銀行開用證、交納保證金借：其他貨幣資金-信用證保證金貸：銀行存款

12、向證券公司劃出資金時借：其他貨幣資金-存出投資款貸：銀行存款購買股票、債券等時借：交易性金融資產等貸：其他貨幣資金-存出投資款

13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用余額轉回結算戶借：銀行存款貸：其他貨幣資金-外埠存款-銀行匯票-銀行本票

14、交納稅費借：應交稅費貸：銀行存款

15、支付購入材料的價款和運雜費A、采用計劃價格核算借：材料采購應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款、庫存現金應付賬款等B、采用實際成本核算支付貨款、運雜費、貨物已經到達并已驗收入庫借：原材料庫存商品應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：庫存現金銀行存款其他貨幣資金支付貨款、運雜費時，貨物尚未到達或尚未驗收入庫借：在途物資應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：庫存現金銀行存款其他貨幣資金

16、支付供應單位各種款項借：應付賬款應付票據貸：銀行存款

17、支付委托外單位加工物資的加工費和運費借：委托加工物資應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款等

18、支付外購動力費借：應付賬款貸：銀行存款

19、支付職工工資借：應付職工薪酬貸：庫存現金銀行存款

20、購入不需要安裝的固定資產、開發設施借：在建工程貸：銀行存款同時借：固定資產貸：在建工程

21、購入工程用物資借：工程物資（專用材料、專用設備）

貸：銀行存款應付賬款應付票據為購置大型設備而預付款借：預付賬款貸：銀行存款收到設備并補付設備價款：借：工程物資（專用設備）（設備的實際成本）

貸：預付賬款（預付的價款）

銀行存款（補付的價款）

22、支付探礦權費用、價款，采礦權費用、價款借：油氣資產管理費用貸：銀行存款應交稅費

23、撥付備用金借：其他應收款（備用金）

貸：庫存現金銀行存款定期補足備用金借：管理費用等貸：庫存現金銀行存款

24、支付暫存款和其他應付款項借：其他應付款貸：庫存現金銀行存款

25、支付各項成本、費用借：油氣生產成本生產成本輸油輸氣成本在建工程油氣勘探支出油氣開發支出研發支出制造費用管理費用銷售費用財務費用勘探費用營業外支出貸：庫存現金銀行存款

26、按法定程序報經批準減少注冊資本的，在實際發還股款或收購股票時借：股本（實收資本）等貸：銀行存款

27、發放現金股利借：應付股利貸：庫存現金。

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