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現金清查制度包括哪些內容

在堅持日清月結制度，由出納員自身對庫存現金進行檢查清查的基礎上，為了加強對出納工作的監督，及時發現可能發生的現金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發生，確保庫存現金安全完整，各單位應建立庫存現金清查制度，由有關領導和專業人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點。

盤點庫存現金，應注意以下幾點：

（1）全面清點出納員保管的和其他人暫時保管的屬于庫存公款的現金，包括在保險柜、抽屜或其他包裝容器以至個人手袋、衣袋內存放的公款人民幣、外幣，并清查以個人名義將公款存入儲蓄所的存折余額；如果為了特定目的的查核或年終盤點，還應對連同現金保管的有價證券、金、銀等貴重物品也一并清點。所有現金、有價證券和貴重物品經過清點后，都要分類分面額登記數量和金額。

（2）以個人或單位名義借款或取款而沒有按手續制記帳憑證的字條（即白條和白單），不得充抵庫存現金。

（3）代私人存放的現金、有價證券、貴重物品等，如事先未作聲明又無充分證明的，應暫時封存。

（4）私設“小金庫”（或叫“小錢柜”）的現金，應視作現金溢余，另行登記，等候處理。

（5）對存放現金處所環境的安全狀況進行察看，如發現存在安全難以保障的問題，應及時向領導提請解決。

一般來說，現金清查多采用突擊盤點方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤點時間*4在一天業務沒有開始之前或一天業務結束后，由出納員將截止清查時現金收付帳項全部登記入帳，并結出帳面余額。這樣可以避免干擾正常的業務。清查時出納員應始終在場，并給予積極的配合。清查結束后，應由清查人填制“現金清查盤點報告表”，填列帳存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關部門或負責人進行處理。

當上級單位或銀行、財政、稅務、審計、檢察等部門，或會計師事務所、審計師事務所派員或派清查小組進行查核庫存現金時，出納員應積極配合協助，如實反映情況和提供資料。清查前，應將每筆收付款項全部入帳；清查時，出納員應在場提供情況和方便；清查后，應將清查結果編制盤點現金報告單，作為調整帳目的根據。

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