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現(xiàn)金出納人員工作要點注意事項
現(xiàn)金出納通過貨幣發(fā)行和現(xiàn)金收付等業(yè)務活動。工作范圍主要有以下幾個方面:1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務;2、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,編制日報表和調(diào)節(jié)表;3、保證現(xiàn)金、有價證券、空白支票、印章的安全和完整。小編下面介紹一下關(guān)于出納人員在現(xiàn)金管理業(yè)務工作中包括的工作要點,以便大家更好的學習與借鑒。
出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務,保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關(guān)票據(jù)等工作。那么對于出納人員來說,現(xiàn)金管理的工作要點主要包括以下內(nèi)容:
(1)規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍。
《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條規(guī)定,開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
①職工工資、各種工資津貼。
②個人勞動報酬,包括稿費和講課費及其他專門工作的報酬。
③支付給個人的獎金,包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
④各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出,如轉(zhuǎn)業(yè)、復員、退伍、退職、退休費和其他按規(guī)定發(fā)給個人的費用。
⑤向個人購買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。
⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
⑦支付各單位間在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出。
⑧中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。凡是不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的,應通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(2)規(guī)定庫存現(xiàn)金限額。
企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額由其開戶銀行根據(jù)實際需要核定,一般為3~5天的零星開支需要量。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè),庫存現(xiàn)金限額可以多于5天,但不能超過15天的日常零星開支量。企業(yè)必須嚴格按規(guī)定的限額控制現(xiàn)金結(jié)余量,超過限額的部分,必須及時送存銀行。
(3)企業(yè)不得坐支現(xiàn)金。
企業(yè)支付現(xiàn)金時,可以從企業(yè)庫存現(xiàn)金中支付,也可以從銀行存款中提取現(xiàn)金支付,但不能從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(此為坐支)。企業(yè)坐支現(xiàn)金,不利于銀行對企業(yè)的往來結(jié)算進行監(jiān)督。企業(yè)收入的現(xiàn)金必須當日送存銀行,注明款項的來源。支取現(xiàn)金時,必須在現(xiàn)金支票上注明用途。
(4)現(xiàn)金日常收支管理。
①現(xiàn)金收入應于當日送存銀行,如當日送存銀行確有困難,由銀行確定送存時間。
②企業(yè)可以在現(xiàn)金使用范圍內(nèi)支付現(xiàn)金或從銀行提取現(xiàn)金,但不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準,由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業(yè)應定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
③企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時,應當在取款憑證上寫明具體用途,并由財會部門負責人簽字蓋章后,交開戶銀行審核后方可支取。
④因采購地點不固定,交通不便,生產(chǎn)或者市場急需,搶險救災以及其他情況必須使用現(xiàn)金的,企業(yè)應當提出申請,經(jīng)開戶銀行審核批準后,方可支付現(xiàn)金。
(5)現(xiàn)金賬目管理。
企業(yè)必須建立健全的現(xiàn)金賬目,逐筆登記現(xiàn)金收入和支出,做到賬目日清日結(jié),賬款相符。
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