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流動資金估算方法詳解

廣義的流動資金指企業全部的流動資產，包括現金、存貨(材料、在制品、及成品)、應收賬款、有價證券、預付款等項目。狹義的流動資金=流動資產-流動負債。

流動資金是企業項目投產后，為進行正常生產運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經營費用等所必不可少的周轉資金;是企業理財工作的一項重要內容。財務人員必須掌握現金、應收賬款和存貨等主要流動資金項目的管理方法，以達到節約合理使用流動資金、加速流動資金周轉，提高使用效率，降低風險的目的。那么流動資金應該如何估算呢?

流動資金估算一般是參照現有同類企業的狀況采用分項詳細估算法，個別情況或者小型項目可采用擴大指標法。

1、分項詳細估算法

流動資產的構成要素一般包括存貨、庫存現金、應收賬款和預付帳款;流動負債的構成要素一般包括應付賬款和預收賬款。流動資金等于流動資產和流動負債的差額，計算公式為：

流動資金=流動資產-流動負債

流動資產=應收賬款+預收賬款+存貨+現金

流動負債=應付賬款+預收賬款

流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

2、擴大指標估算法

擴大指標估算法是根據現有同類企業的實際資料，求得各種流動資金率指標，亦可依據行業或部門給定的參考值或經驗確定比率。將各類流動資金率乘以相對應的費用基數來估算流動資金。一般常用的基數有營業收入、經營成本、總成本費用和建設投資等 。擴大指標估算法計算流動資金的公式為：

年流動資金額=年費用基數x各類流動資金率

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