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玩票-虛開和受票方都倒霉

日前，深圳市福田區(qū)國稅局成功查處了一起虛開增值稅專用發(fā)票大案，虛開方和受票方被同時(shí)查獲，涉案稅款及產(chǎn)生的滯納金合計(jì)880余萬元已全部追繳入庫。涉案人員全部被依法判刑，其中，虛開發(fā)票公司主犯江某被判處有期徒刑14年。

一次性供貨商引出虛開線索

2008年3月初，福田區(qū)國稅局稽查人員通過數(shù)據(jù)系統(tǒng)分析案源時(shí)發(fā)現(xiàn)，本地一家正常營業(yè)的貿(mào)易公司的供貨單位經(jīng)常變換，并且這些供貨單位往往是與這家貿(mào)易公司做完一單生意后就會(huì)失蹤走逃。

一家做正規(guī)生意的貿(mào)易公司怎么會(huì)同時(shí)從數(shù)家不正常經(jīng)營的公司進(jìn)貨，且金額達(dá)數(shù)千萬元？稽查人員迅速調(diào)出該公司的稅務(wù)登記記錄。記錄顯示，該公司于2005年4月成立，擁有進(jìn)出口貿(mào)易權(quán)，2005年7月被認(rèn)定為一般納稅人，主要經(jīng)營高檔涂料。到案發(fā)時(shí)，該公司已累計(jì)申報(bào)銷售收入7000多萬元。

通過分析，稽查人員初步判定該公司接受的增值稅專用發(fā)票雖然由多家公司開具，但從發(fā)票的開具方式上看，這些公司應(yīng)該為同一伙人所掌控。該公司有讓他人為自己虛開發(fā)票的重大嫌疑。于是，福田區(qū)國稅局迅速組成了專案組負(fù)責(zé)查辦此案。

為避免打草驚蛇，專案組決定從開票企業(yè)的法定代表人入手，尋找涉案證據(jù)。2008年4月，公安機(jī)關(guān)鎖定了一個(gè)以假身份證注冊(cè)的福田區(qū)某公司的固定電話，并對(duì)其實(shí)行了監(jiān)控。經(jīng)調(diào)查，這家公司近期與上述某貿(mào)易公司有業(yè)務(wù)往來，并具有為他人虛開發(fā)票的重大嫌疑。

稅警聯(lián)合抓獲嫌疑人6人

2008年5月29日，福田區(qū)國稅局與福田區(qū)公安局經(jīng)偵、刑偵等部門聯(lián)合組成專案組，稅警兵分兩路，同時(shí)對(duì)某貿(mào)易公司、福田區(qū)某公司展開突擊檢查。辦案人員現(xiàn)場查獲公章31枚、私章9枚、其他印章5枚及大量虛假業(yè)務(wù)合同、虛假付款憑證等資料。同時(shí)，公安人員抓獲了包括涉嫌為他人虛開發(fā)票的福田區(qū)某公司負(fù)責(zé)人江某、涉嫌讓他人為自己虛開發(fā)票的某貿(mào)易有限公司老板林某在內(nèi)的犯罪嫌疑人6人。

在隨后的審訊中，某貿(mào)易公司出納王某交代，某貿(mào)易公司與福田區(qū)某公司之間并沒有貨物交易，某貿(mào)易公司主要從韓國、日本進(jìn)口涂料賣給深圳的幾家企業(yè)。因客戶都需要開具增值稅專用發(fā)票用于進(jìn)項(xiàng)抵扣，老板林某就鋌而走險(xiǎn)，通過相關(guān)渠道找到江某，為貿(mào)易公司虛開增值稅專用發(fā)票。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，2006年以來，某貿(mào)易公司讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票526份，抵扣稅款820多萬元。因人證物證俱全，福田區(qū)國稅局確認(rèn)某貿(mào)易公司涉嫌惡意讓他人為自己虛開發(fā)票。根據(jù)《稅收征管法》的相關(guān)規(guī)定，福田區(qū)國稅局追繳其稅款820多萬元并處罰款。同時(shí)，福田區(qū)國稅局還采取稅收保全措施凍結(jié)了該公司的相關(guān)賬戶。2008年10月底，福田區(qū)國稅局成功從銀行劃轉(zhuǎn)了780余萬元。

880余萬元稅款如數(shù)追回

為進(jìn)一步追回欠稅，專案組檢查人員沒有放棄尋找線索，通過向公安機(jī)關(guān)尋求協(xié)助，擴(kuò)大信息查找范圍，通過社保登記信息、電信繳費(fèi)記錄、公司銀行資金流轉(zhuǎn)信息等第三方信息查找線索。終于在2009年5月發(fā)現(xiàn)有一家公司在案發(fā)后協(xié)助涉案公司轉(zhuǎn)移資金，并掌握了相關(guān)證據(jù)。

隨后，在公安機(jī)關(guān)的配合下，通過對(duì)該公司負(fù)責(zé)人的家屬進(jìn)行思想教育，最終該家屬于2009年11月主動(dòng)繳納了所有欠稅及滯納金合計(jì)99萬余元。至此，此案稅款及滯納金880余萬元全部上繳國庫。

近期，深圳市中級(jí)人民法院依法對(duì)自2008年6月起被關(guān)押在看守所的涉案人員進(jìn)行了判決。為他人虛開發(fā)票的公司涉案人員犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，主犯江某被判處有期徒刑14年，并處罰金10萬元；從犯許某被判處有期徒刑4年，并處罰金5萬元；從犯向某被判處有期徒刑1年6個(gè)月，并處罰金2萬元。讓他人為自己虛開發(fā)票的公司涉案人員犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，因案發(fā)后有自首情節(jié)且已基本補(bǔ)足所逃稅款，法院酌情從輕處罰，主犯林某被判處有期徒刑4年，從犯楊某、田某均被判處有期徒刑1年6個(gè)月。

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