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出口貿(mào)易的辦稅流程

一、辦理出口貨物退（免）稅認定：出口企業(yè)在辦理《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》后30日內(nèi)、或者未取得進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起30日內(nèi)，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)，納入出口退稅管理。

二、購買出口企業(yè)在退（免）稅申報時必須使用國稅局出口退稅申報軟件。

三、確認出口銷售收入

出口企業(yè)應在貨物實際報關出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)時，確認銷售收入的實現(xiàn)，生產(chǎn)企業(yè)應同時在當期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業(yè)必須到當?shù)卣鞫悪C關領取《江蘇省淮安市出口商品專用發(fā)票（出口專用）》，作為入帳和申報的正式憑證。

四、出口退（免）稅申報

出口企業(yè)應在貨物出口之日（以報關單上注明出口日期為準）起90日內(nèi)，向退稅部門申報辦理退（免）稅申報手續(xù)。如因特殊情況不能按期辦理申報,必須在規(guī)定的退稅申報期限前向退稅機關提出書面延期退稅申報申請,經(jīng)批準后辦理延期申報。未經(jīng)批準逾期申報的，或逾期不申報的，不再受理申報，應視同內(nèi)銷征稅。

（一）外貿(mào)企業(yè)退（免）稅申報

1、發(fā)票認證：取得增值稅專用發(fā)票后30日之內(nèi)必須到當?shù)刂鞴苷鞫惗悇諜C關進行認證；

2、申報期限：單證齊全后即可在申報系統(tǒng)中進行退稅申報，每月可分批多次申報；

（二）生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報

1、免稅申報：

1）已進行免抵退認定的生產(chǎn)企業(yè)，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統(tǒng)進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數(shù)據(jù)導入增值稅納稅申報系統(tǒng)。如果企業(yè)當月無出口收入，須進行免稅“零申報”，操作時不需進行免稅數(shù)據(jù)錄入，直接生成電子數(shù)據(jù)（空文件）；新辦企業(yè)進行*9次免稅申報時，“進料加工抵扣明細表”中數(shù)據(jù)都錄入“0”。

2）免抵退數(shù)據(jù)導入后，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中“出口銷售額”，對應增值稅納稅申報表上第7欄“免抵退辦法出口貨物銷售額”；如果出口的產(chǎn)品征稅率與退稅率之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映“ 免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”，對應增值稅納稅申報表附列資料（表二）18欄；

2、單證齊全后在退稅申報系統(tǒng)中生成電子數(shù)據(jù)并進行退稅申報，申報期限為每月15日前。

五、領取退稅審批通知單

一般情況下，生產(chǎn)企業(yè)可在退稅申報的次月初，到征收大廳退稅窗口領取“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單”，并根據(jù)通知單內(nèi)容，做好相關帳務處理。

六、辦理出口退稅:稅款到帳后請及時到征收大廳退稅窗口（縣國稅局）領取“收入退還書”。

七、關于出口報關單數(shù)據(jù)處理

根據(jù)國家稅務總局規(guī)定，必須用海關報關單信息審核、審批退稅。對企業(yè)而言，需對出口報關單數(shù)據(jù)做如下處理：

1、企業(yè)在貨物報關出口后，應及時登錄網(wǎng)站“中國電子口岸”（網(wǎng)址：www.chinaport.gov.cn）,進入“出口退稅”子系統(tǒng)，進行“結(jié)關信息查詢”，查詢到報關單結(jié)關信息后可及時向申報地海關領取紙質(zhì)出口貨物報關單，同時該結(jié)關信息可用于出口征免稅申報“免稅明細錄入）。

2、數(shù)據(jù)提交。在“數(shù)據(jù)報送”菜單中查詢報關單電子信息，與紙質(zhì)出口貨物報關單內(nèi)容進行核對，核對無誤后進行“數(shù)據(jù)報送”，以上數(shù)據(jù)供退稅機關審核退稅之用。

八．出口退稅的幾個注意時限

一是“30天”。屬于防偽稅控增值稅專用發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認證手續(xù)。

二是“90天”。出口企業(yè)應在貨物報關出口之日起90日內(nèi)，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)；外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設備須在增值稅專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)向退稅部門申報辦理退稅。

三是“3個月”。出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關規(guī)定可以補辦或更改的，經(jīng)申請批準后，可延期3個月申報。

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