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出納實操-庫存現金限額的管理

庫存現金限額的概述是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個保留現金的*6額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現金支付的合理需要，又要盡量減少現金的使用。開戶單位由于經濟業(yè)務發(fā)展需要增加或減少庫存現金限額，應按必要手續(xù)向開戶銀行提出申請。

庫存現金限額的核定法一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行核定開戶單位庫存現金限額。

凡在銀行開戶的獨立核算單位都要核定庫存現金限額;獨立核算的附屬單位，由于沒有在銀行開戶，但需要保留現金，也要核定庫存現金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內;商業(yè)企業(yè)的零售門市部需要保留找零備用金，其限額可根據業(yè)務經營需要核定，但不包括在單位庫存現金限額之內。

庫存現金限額的計算方式一般是：庫存現金=前一個月的平均每天支付的數額(不含每月平均工資數額)x限定天數庫存現金限額的核定管理為了保證現金的安全，規(guī)范現金管理，同時又能保證開戶單位的現金正常使用，按照《現金管理暫行條例》及實施細則規(guī)定，庫存現金限額由開戶銀行和開戶單位根據具體情況商定，凡在銀行開戶的單位，銀行根據實際需要核定3-5天的日常零星開支數額作為該單位的庫存現金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現金限額的核定天數可以適當放寬在5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量。

1.各單位實行收支兩條線，不準“坐支”現金。所謂“坐支”現金是指企業(yè)事業(yè)單位和機關，團體，部隊從本單位的現金收入中直接用于現金支出。各單位現金收入應于當日送存銀行，如當日確有困難，由開戶單位確定送存時間，如遇特殊情況需要坐支現金，應該在現金日記賬上如實反映坐支情況，并同時報告開戶銀行，便于銀行對坐支金額進行監(jiān)督和管理。

2.企業(yè)送存現金和提取現金，必須注明送存現金的來源和支取的用途，且不得私設“小金庫”。

3.現金管理“八不準”。按照《現金管理暫行條例》及其實施細則規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位和機關團體部隊現金管理應遵循“八不準”即：

(1)不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金;

(2)不準單位之間互相借用現金;

(3)不準謊報用途套取現金;

(4)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金;

(5)不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄;

(6)不準保留賬外公款;

(7)不準發(fā)生變相貨幣;

(8)不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

庫存現金限額的核定具體程序庫存現金限額每年核定一次，經核定的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守。其核定具體程序為：

(1)開戶單位與開戶銀行協商核定庫存現金限額。

庫存現金限額=每日零星支出額x核定天數每日零星支出額=月(或季)平均現金支出額(不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出)/月(或季)平均天數

(2)出開戶單位填制“庫存現金限額申請批準書”。

(3)開戶單位將申請批準書報送單位主管部門，經主管部門簽署意見，再報開戶銀行審查批準，開戶單位憑開戶銀行批準的限額數作為庫存現金限額。

首先，填制現金庫存限額申請批準書;然后，報送開戶銀行簽署審查批準意見和核定數額。

庫存現金限額經銀行核定批準后，開戶單位應當嚴格遵守，每日現金的結存數不得超過核定的限額。如庫存現金不足限額時，可向銀行提取現金，不得在未經開戶銀行準許的情況下坐支現金;庫存現金限額一般每年核定一次，單位因生產和業(yè)務發(fā)展、變化需要增加或減少庫存限額時，可向開戶銀行提出申請，經批準后，方可進行調整，單位不得擅自超出核定限額增加庫存現金。

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