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稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn)：增值稅納稅申報(bào)資料

增值稅納稅申報(bào)資料

【考頻分析】

考頻：★★

復(fù)習(xí)程度：理解掌握本考點(diǎn)。本考點(diǎn)屬于單、多選題、簡單題和綜合題的常設(shè)考點(diǎn)。

【高頻考點(diǎn)】增值稅納稅申報(bào)資料

增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料包括：

（1）《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》

（2）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）

（3）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）

（4）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）。

一般納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》。其他情況不填寫該附列資料。

（5）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。

（6）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）。

（7）《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

（8）《營改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》

增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料包括：

（1）《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》。

（2）《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。

小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在確定服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。其他情況不填寫該附列資料。

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