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注稅考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅

多項(xiàng)選擇題

注冊稅務(wù)師對納稅人的應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅明細(xì)賬進(jìn)行審核時，企業(yè)的以下處理中，正確的有（ ）。

A、企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)貨退回業(yè)務(wù)，應(yīng)該減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元，貸記應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）賬戶

B、企業(yè)在建工程建設(shè)領(lǐng)用了上月購進(jìn)的鋼材一批，貸記應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）賬戶

C、企業(yè)因管理不善造成自產(chǎn)涂料發(fā)生非正常損失，貸記應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）賬戶

D、企業(yè)用外購汽車對外捐贈，貸記應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）賬戶

E、企業(yè)用外購的牛奶發(fā)放給職工，作為兒童節(jié)的福利，貸記應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）賬戶

【正確答案】BCE

【答案解析】選項(xiàng)A是錯誤的，應(yīng)該是紅字借記應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）賬戶；選項(xiàng)D是錯誤的，應(yīng)該是視同銷售業(yè)務(wù)，貸記應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）賬戶。

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