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一級建造師考試工程經濟考點26：現金和有價證券的財務管理

一、現金管理的目標(考點1)

1.企業置存現金的原因

◇滿足三個需要：交易性;預防性;投機性。

2.現金管理的目標

◆現金的流動性+盈利性-資金收益率

二、現金收支管理

◇提高現金使用效率

【真題>多選題】下列資產在財務管理上，可作為現金管理的有(　)。

A.應收賬款

B.庫存現金

C.銀行存款

D.銀行本票

E.無形資產

『正確答案』BCD

『答案解析』本題考查的是現金管理。現金是企業流動資產中流動性最強的資產，具體包括庫存現金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。而且，應該留意現金管理的目的是通過現金流動性與盈利性的平衡，提高資金的收益率。

三、最佳現金持有量(考點2)

1.現金持有成本的構成

①機會成本

②管理成本

③短缺成本

2.最佳現金持有量的確定

【例1Z81】甲企業有三種現金持有方案，它們各自的機會成本、管理成本和短缺成本如表1Z81-1所示。

【解】根據題意，計算三個方案的總成本，并列于表1Z81-2。因此，選擇總成本最低(0)的B方案。

現金持有總成本 單位：元 表1Z81-2

【真題>單選題】某企業現金管理有四個方案供選擇，根據下表的數據，其最佳現金持有量方案為(　)方案。

A.甲

B.乙

C.丙

D.丁

『正確答案』C

『答案解析』本題考查的是最佳現金持有量。鑒于流動資金管理以及流動性和盈利性的平衡，企業應當持有一定數量的現金。而且，能夠使機會成本、管理成本、短缺成本(丙方案之0)，三項成本之和最小的現金持有量，就是最佳現金持有量。

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