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年末遞延所得稅資產(chǎn)怎么算

年末遞延所得稅要根據(jù)期末的暫時性差異*未來期間適用的所得稅稅率來計(jì)算，然后減去年初遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)算所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用。

計(jì)算"遞延所得稅負(fù)債"、"遞延所得稅資產(chǎn)"，不只是要計(jì)算期末余額，還要對當(dāng)期影響額做計(jì)算和賬務(wù)處理。

計(jì)算"遞延所得稅負(fù)債"、"遞延所得稅資產(chǎn)"科目的本期影響額。

1、"遞延所得稅負(fù)債"科目的本期額=應(yīng)納稅暫時性差異的期末余額×本期轉(zhuǎn)回時的稅率

2、"遞延所得稅資產(chǎn)"科目的期末余額=可抵扣暫時性差異的期末余額×本期轉(zhuǎn)回時的稅率

計(jì)算"遞延所得稅負(fù)債"、"遞延所得稅資產(chǎn)"科目的期末余額。

1、"遞延所得稅負(fù)債"科目的期末余額=應(yīng)納稅暫時性差異的期末余額×未來轉(zhuǎn)回時的稅率

2、"遞延所得稅資產(chǎn)"科目的期末余額?=可抵扣暫時性差異的期末余額×未來轉(zhuǎn)回時的稅率

遞延所得稅是什么?

當(dāng)合營企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計(jì)上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計(jì)提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。

遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應(yīng)當(dāng)記入所得稅費(fèi)用，但以下情況除外：

某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費(fèi)用(或收益);

企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債，其賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認(rèn)影響合并中產(chǎn)生的商譽(yù)或是記入合并當(dāng)期損益的金額，不影響所得稅費(fèi)用。

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