銀行賬戶的類型都有哪些具體內(nèi)容？

發(fā)表于：2018-09-03 15:21:12
分類：會計實務(wù)

　　單位銀行匯票結(jié)算賬戶按用途不同，可分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。另外，還有特殊管理的外匯存款賬戶和輔助賬戶管理的電話銀行業(yè)務(wù)。不同類型的銀行賬戶有其相應(yīng)的開戶條件和適用范圍，出納人員必須熟悉這些賬戶的特點，才能靈活地加以使用。

　　1.開立基本存款賬戶的范圍

　　基本存款賬戶，是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。每個存款人只能在銀行開立一個基本存款張戶。根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列單位可以向中國人民銀行在當(dāng)?shù)氐姆种C(jī)構(gòu)申請開立基本存款賬戶：

　　(1)企業(yè)法人。

　　(2)非法人企業(yè)。

　　(3)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。

　　(4)團(tuán)級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊。

　　(5)社會團(tuán)體。

　　(6)民辦非企業(yè)組織。

　　(7)異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。

　　(8)外國駐華機(jī)構(gòu)。

　　(9)個體工商戶。

　　(10)居民委員奢、村民委員會、社區(qū)委員會。

　　(11)單位設(shè)立的獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)。

　　(12)其他組織。

　　2.開立基本存款賬戶的條件

　　根據(jù)《賬戶管理辦法》第十七條的規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：

　　(1)企業(yè)法人，應(yīng)出兵企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。

　　(2)非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。

　　(3)機(jī)關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明;非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。

　　(4)軍隊、武警團(tuán)級(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支(分)隊，應(yīng)出具軍隊軍級以上單位財務(wù)部門、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明。

　　(5)社會團(tuán)體，應(yīng)出具社會團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。

　　(6)民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。

　　(7)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐地政府主管部門的批文。

　　(8)外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明;外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出縣國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。

　　(9)個體工商戶，應(yīng)出兵個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。

　　(10)居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。

　　(11)獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出縣其主管部門的基本存款賬戶開戶許可證和批文。

　　(12)其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。

　　如果上述存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。根據(jù)《賬戶管理辦法實施細(xì)則》第十三條的規(guī)定，稅務(wù)登記證是指國稅登記證或地稅登記證。如果存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定無法取得稅務(wù)登記證的，在申請開立基本存款賬戶時可不出具稅務(wù)登記證。

　　3.開立一般存款賬戶的范圍

　　一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。修訂后的《賬戶管理辦法》取消了開立一般存款賬戶的限制條件，只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請開立一般存款賬戶并且沒有數(shù)量限制。

　　4.開立一般存款賬戶的條件

　　根據(jù)《賬戶管理辦法)第十八條的規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：

　　(1)開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。

　　(2)基本存款賬戶開戶許可證。

　　(3)存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。

　　(4)存款人困其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

　　5.開立臨時存款賬戶的范圍

　　臨時存款賬戶，是指存款人因臨時經(jīng)營活動需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的賬戶。存款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　　根據(jù)《賬戶管理辦法》第十四條和《賬戶管理辦法實施細(xì)則》第十條的規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶：

　　(1)設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)。

　　(2)異地臨時經(jīng)營活動。

　　(3)注冊驗資。

　　(4)境外(含港澳臺地區(qū))機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動。

　　臨時存款賬戶，主要是針對不同社會主體的不同經(jīng)營活動的臨時結(jié)算需要而開立的賬戶?！顿~戶管理辦法》以及《賬戶管理辦法實施細(xì)則》的上述規(guī)定實際是擴(kuò)大了臨時存款賬戶使用對象的范圍，如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等臨時機(jī)構(gòu)、建筑施工以及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動、公司的注冊驗資、境外(含港澳臺地區(qū))機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動等，都可以開立臨時存款賬戶。

　　根據(jù)《賬戶管理辦法實施細(xì)則>的有關(guān)規(guī)定，存款人為臨時機(jī)構(gòu)的，只能在其駐地開立一個臨時存款賬戶，不得開立其他銀行結(jié)算賬戶;存款人在異地從事臨時活動的，只能在其臨時活動地開立一個臨時存款賬戶;建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時承建多個項目的，可以根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款賬戶。

　　6.開立臨時存款賬戶的條件

　　根據(jù)《賬戶管理辦法》第二十一條和《賬戶管理辦法實施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，存款人申請開立臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：

　　(1)臨時機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文。

　　(2)異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門棱發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。

　　(3)異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出縣其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。

　　(4)境外(含港澳臺地區(qū))機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)出具政府有關(guān)部門批準(zhǔn)其從事該項活動的證明文件。

　　(5)注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部九的批文。

　　(6) 增資驗資資金，應(yīng)當(dāng)出具股東會或董事會決議等證明文件。

　　上述第(2)、(3)、(6)種情形，存款人還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶許可證。

　　7.開立專用存款賬戶范圍

　　專用存款賬戶是針對特定事項開立的存款賬戶。根據(jù)《賬戶管理辦法》第十三條的規(guī)定，對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：

　　(1)基本建設(shè)資金。

　　(2)更新改建資金。

　　(3)財政預(yù)算外資金。

　　(4)糧、棉、油收購資金。

　　(5)證券交易結(jié)算資金。

　　(6)期貨交易保證金。

　　(7)信托基金。

　　(8)金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金。

　　(9)政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金。

　　(10)單位銀行卡備用金。

　　(11)住房基金。

　　(12)社會保障基金。

　　(13)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金。

　　(14)黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費。

　　(15)其他需要專項管理和使用的資空。

　　開立專用存款賬戶的目的是保證特定用途的資金?？顚Ｓ?，并且有利于監(jiān)督管理。修訂后的《賬戶管理辦法》強(qiáng)調(diào)，只有法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定要求專戶存儲和使用的資金，才納入專用存款賬戶管理。由此而見，該辦法縮小了納入專用存款賬戶管理的資金范圍。

　　根據(jù)境外機(jī)構(gòu)投資者可以在境內(nèi)從事證券投資的新情況，《賬戶管理辦法》第二十條規(guī)定，合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立專用存款賬戶納人專用存款賬戶管理。

　　8.開立專用存款賬戶的條件

　　根據(jù)《賬戶管理辦法》第十九條的規(guī)定，存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和下列證明文件：

　　(1)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。

　　(2)財政預(yù)算外資金，應(yīng)出縣財政部門的證明。

　　(3)糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文。

　　(4)單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。

　　(5)證券交易姑算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。

　　(6)期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。

　　(7)金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具相關(guān)證明。

　　(8)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。

　　(9)黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。

　　(10)其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。

　　根據(jù)《賬戶管理辦法實施細(xì)則》第十四條的規(guī)定，同一個證明文件只能開立一個專用存款賬戶。

　　根據(jù)《賬戶管理辦法》第二十條和《賬戶管理辦法實施細(xì)則》第十四條的規(guī)定，合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立QF11專用存款賬戶時，應(yīng)出具國家外匯管理部門的批復(fù)文件和證券管理部門的證券投資業(yè)務(wù)許可證，但無需出具基本存款賬戶開戶許可證。

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