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投資收益是否繳納企業所得稅？

企業投資收益，如果是持有時間一年以上的長期股權投資獲取的股息紅利收入，內資企業免交企業所得稅，不用交稅的。如果持有時間不足一年，如在交易市場上隨時準備出售的交易性金融資產，獲取的投資收益，合并入企業應納稅所得額，按企業適用所得稅稅率，一般為25%交企業所得稅。

對于外資企業，外方獲得的投資收益，要匯出境外的，要代扣代繳10%的預提所得稅。

投資所分的利潤、利息、股息、紅利所得。投資收益在稅收上是作為企業所得稅的應稅項目，應依法計征企業所得稅。投資方企業從被投資的聯營企業分回的稅后利潤，如投資方企業所得稅稅率低于聯營企業，則不退還已繳納的所得稅，如投資方企業的適用稅率高于聯營企業的稅率，投資方企業分回的稅后利潤應按規定補繳企業所得稅。

補繳企業所得稅的計算公式如下：來源于聯營企業的應納稅所得額=投資方分回的利潤額÷（1－聯營企業所得稅稅率）

應納所得稅額=來源于聯營企業的應納稅所得額×投資方適用稅率

稅收扣除額=來源于聯營企業的應納稅所得額×聯營企業所得稅稅率

應補繳所得稅額=應納所得稅額－稅收扣除額

上述聯營分回利潤補稅的規定僅限于地區稅率差異，如果聯營企業因享受稅收優惠而適用稅率低于投資方適用稅率的，則不需補稅。

投資收益的主要賬務如何處理？

（一）長期股權投資采用成本法核算的，企業應按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬于本企業的部分，借記“應收股利”科目，貸記本科目；屬于被投資單位在取得投資前實現凈利潤的分配額，應作為投資成本的收回，貸記“長期股權投資”科目。

（二）長期股權投資采用權益法核算的，資產負債表日，應按根據被投資單位實現的凈利潤或經調整的凈利潤計算應享有的份額，借記“長期股權投資----損益調整”科目，貸記本科目。

被投資單位發生虧損、分擔虧損份額超過長期股權投資而沖減長期權益賬面價值的，借記“投資收益”科目，貸記長期股權投資----損益調整科目。發生虧損的被投資單位以后實現凈利潤的，企業計算的應享有的份額，如有未確認投資損失的，應先彌補未確認的投資損失，彌補損失后仍有余額的，借記“長期股權投資----損益調整”科目，貸記本科目。

（三）出售長期股權投資時，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，原已計提減值準備的，借記“長期股權投資減值準備” 科目，按其賬面余額，貸記“長期股權投資”科目，按尚未領取的現金股利或利潤，貸記“應收股利”科目，按其差額，貸記或借記本科目。

出售采用權益法核算的長期股權投資時，還應按處置長期股權投資的投資成本比例結轉原記入“資本公積----其他資本公積”科目的金額，借記或貸記“資本公積----其他資本公積”科目，貸記或借記本科目。

投資收益是需要繳納企業所得稅的，現在一般取得的投資收益是計入在企業應納稅所得額里，按照25%稅率繳納企業所得稅。那么小編關于問題“投資收益是否繳納企業所得稅？”就介紹到這里。如果還有其他關于企業的財務問題，可以咨詢我們數豆子的在線老師，可以直接在線向我們聯系。數豆子的老師們會給大家一一解答疑問。

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