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增值稅及附加稅多收退稅賬務處理,關(guān)于增值稅的問題一直是各位會計們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。
增值稅及附加稅多收退稅賬務處理
1、因為多交增值稅款的當月是做:
借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅
貸:銀行存款
2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時做:
借:應交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)
貸:應交稅金-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----(此時,未交增值稅科目下是借方余額,屬于溢繳稅款狀態(tài),可以忽略,暫不處理)。
3、次月收到稅務退回多交增值稅時做;
借:銀行存款 (藍字)
借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅 (紅字)
4、收到稅務退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)
借:應交稅金-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;
貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----(至此,未交增值稅科目 是平衡的)。
納稅人辦理退稅的相關(guān)知識
納稅人書面申請或其他說明材料。
稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對,核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋"經(jīng)審核與原件一致"字樣印章,在完稅憑證原件上加蓋"已申請辦理退稅"字樣印章,填開《稅務文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。
檢查中發(fā)現(xiàn)應退稅
稅務局在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)應退稅的,在送達《稅務處理決定書》(一式兩份)時通知納稅人填寫《退稅申請審批表》,連同《稅務處理決定書》和如下有關(guān)文書資料到本稅務局稅收宣傳咨詢窗口申請辦理退稅。
納稅人應向稅收宣傳窗口提供的有關(guān)文書資料:
1、《稅務處理決定書》原件、復印件;
2、已繳納稅款憑證原件、復印件;
3、《退稅申請審批表》;
4、稅務機關(guān)要求提供的其他資料。
稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對,核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋"經(jīng)審核與原件一致"字樣印章,在完稅憑證原件上加蓋"已申請辦理退稅"字樣印章,填開《稅務文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。
增值稅及附加稅多收退稅賬務處理怎么做?因為多交增值稅款的當月是做:借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅,貸:銀行存款。多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時做:借:應交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù),貸:應交稅金-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。次月收到稅務退回多交增值稅時做;借:銀行存款 (藍字),借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅 (紅字)。
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