合并報表的抵消怎么做分錄，關于分錄的問題一直是各位會計們關注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關內(nèi)容，一起來看看。

合并報表的抵消怎么做分錄?

答：母公司的投資與子公司權益的抵銷。

1、全資子公司

借：實收資本

資本公積

盈余公積

未分配利潤

借或貸：合并價差

貸：長期股權投資

合并價差在數(shù)字上等于長期股權投資差額攤銷的余額

投資成本>所有者權益 借：合并價差

投資成本<所有者權益 貸：合并價差

2、非全資子公司

借：實收資本

資本公積

盈余公積

未分配利潤

借或貸：合并價差

貸：長期債權投資

少數(shù)股東權益

【合并報表的抵消分錄的相關問題】：

合并報表的內(nèi)部存貨交易的抵銷分錄怎么做?

答：母子公司之間內(nèi)部存貨交易的抵銷

抵銷與子公司銷售價格無關

1、當期購進的存貨，當期全部向外銷售，不存在跨年度抵銷。

借：主營業(yè)務收入(母公司收入)

貸：主營業(yè)務支出(子公司成本)

2、當期購進的存貨，當期全部未對外銷售。

借：主營業(yè)務收入(母公司收入)

貸：主營業(yè)務支本(母公司成本)

存貨(母公司未實現(xiàn)的毛利)

3、當期購進的存貨，當期部分對外銷售，部分形成存貨。

①對外銷售的部分

借：主營業(yè)務收入(母公司×銷售比例)

貸：主營業(yè)務成本(子公司×銷售比例)

②形成存貨的部分

借：主營業(yè)務收入(母公司×未銷售比例)

貸：主營業(yè)務成本(母公司×未銷售比例)

存貨(毛利×未銷售比例)

4、跨年度的抵銷(上期購進未銷的部分)

①上期未銷存貨，本期繼續(xù)未銷，并且本期無新購。

借：年初未分配利潤 (母公司上期未實現(xiàn)的毛利)

貸：存貨 (母公司上期未實現(xiàn)的毛利)

②上期未銷存貨，本期全部對外銷售，并且本期無新購

借：年初未分配利潤(母公司上期未實現(xiàn)的毛利)

貸：主營業(yè)務成本(子公司本期實現(xiàn)的毛利)

③上期未銷存貨，部分對外銷售，部分形成存貨，且無新增存貨。

⑴對外銷售

借：年初未分配利潤(未實現(xiàn)毛利×銷售比例)

貸：主營業(yè)務成本(未實現(xiàn)毛利×銷售比例)

⑵形成存貨

借：年初未分配利潤(未實現(xiàn)毛利×未銷售比例)

貸：存貨(未實現(xiàn)毛利×未銷售比例)

以上內(nèi)容就是對于合并報表的抵消中，合并報表的抵消怎么做分錄有以及母子公司之間內(nèi)部存貨交易的抵銷的相關內(nèi)容，對此大家若還有相關疑問歡迎咨詢數(shù)豆子的答疑老師，本文到此結束。

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