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小規(guī)模納稅人收到酒店專票可以抵扣嗎,關于小規(guī)模納稅人的問題一直是各位會計們關注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關內(nèi)容,一起來看看。
小規(guī)模納稅人收到酒店專票可以抵扣嗎
答:小規(guī)模納稅人收到一般增值稅發(fā)票不能抵扣。
因為小規(guī)模納稅人不可能收到增值稅發(fā)票。因為稅法規(guī)定,一般納稅人不能對小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人實行簡易征收辦法,進項稅額不得抵扣。
小規(guī)模納稅人是定額納稅的。方法是:稅務局管理員到你的生產(chǎn)經(jīng)營場地或店面上看你的廠或者店的規(guī)模,然后給你定一個營業(yè)額,然后你就每個月按這個營業(yè)額的4%或者6%交增值稅(如果你是商品零售,就是4%,其它一般是6%)。比如說管理員認為你的店子一個月能賣5000元的東西,就會給你下定額通知書,然后你每個月1-10號去稅務局交5000X4%=200元的增值稅。
小規(guī)模納稅人開的票可以抵扣嗎?
答:一般納稅人采用增值稅一般計稅方法,而小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。
根據(jù)我國現(xiàn)行對小規(guī)模納稅人的規(guī)定,小規(guī)模納稅人大部分自己只能開具增值稅普通發(fā)票,一般是5%或3%的征收率。小規(guī)模納稅人沒有權利購買增值稅專用發(fā)票及自行向購貨方開具,如果必須向購貨方開具增值稅專用發(fā)票的,可以向主管稅務機關申請代為開具,銷項稅率一般為3%。對于一般納稅人而言,即使是從小規(guī)模納稅人購進應稅勞務、服務或者應稅貨物,只要收到合理的增值稅專用發(fā)票,均可以抵扣聯(lián)進行進行稅額抵扣。
所以一般納稅人在收到小規(guī)模納稅人申請代開的增值稅專用發(fā)票,大可消除疑慮,直接進行抵扣。
對于小規(guī)模企業(yè)日常開具的增值稅普通發(fā)票,一律不能進項抵扣。增值稅普通發(fā)票只能作為經(jīng)濟業(yè)務真實有效交易的憑據(jù),但是由于普通發(fā)票本身是用征收率和銷售額進行核算,并非是增值稅率,其稅額本身不能構成進項稅額抵扣。因此普通發(fā)票不能抵扣。
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