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本年度準(zhǔn)備同期資料怎么選？

根據(jù)你們和關(guān)聯(lián)交易情況有沒有資料等填寫！

什么樣的企業(yè)需要準(zhǔn)備同期資料？

根據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法(試行)》(國稅發(fā)〔2009〕2 號)的規(guī)定：

(一)2008年及以后年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額(來料加工業(yè)務(wù)按年度進出口報關(guān)價格計算)在2億元人民幣以上或其他關(guān)聯(lián)交易金額(關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計算)在4000萬元人民幣以上的企業(yè)(上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額);

(二)跟蹤管理期間為2008年及以后年度的企業(yè)，無論其關(guān)聯(lián)購銷金額及其他關(guān)聯(lián)交易金額是否達(dá)到規(guī)模限制條件，均應(yīng)準(zhǔn)備跟蹤管理年度的同期資料;

(三)跨國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的承擔(dān)單一生產(chǎn)(來料加工或進料加工)、分銷或合約研發(fā)等有限功能和風(fēng)險的企業(yè)，如在2008年及以后年度出現(xiàn)虧損，無論是否達(dá)到關(guān)聯(lián)購銷金額及其他關(guān)聯(lián)交易金額規(guī)模，均應(yīng)準(zhǔn)備發(fā)生虧損年度的同期資料，并于次年6月20日之前報送主管稅務(wù)機關(guān)(國稅函〔2009〕363號);

(四)資本弱化，資本弱化管理是指稅務(wù)機關(guān)按照所得稅法第四十六條的規(guī)定，對企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例是否符合規(guī)定比例或獨立交易原則進行審核評估和調(diào)查調(diào)整等工作的總稱。

(五)成本分?jǐn)倕f(xié)議，成本分?jǐn)倕f(xié)議管理是指稅務(wù)機關(guān)按照所得稅法第四十一條第二款的規(guī)定，對企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署的成本分?jǐn)倕f(xié)議是否符合獨立交易原則進行審核評估和調(diào)查調(diào)整等工作的總稱。

(六)其他原因。

另外：屬于下列情形的企業(yè)，可以免于準(zhǔn)備同期資料：

(一)關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍;

(二)外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

在哪些情形下，企業(yè)可免于準(zhǔn)備同期資料?

屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：

(一)年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額(來料加工業(yè)務(wù)按年度進出口報關(guān)價格計算)在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額(關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計算)在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額;

(二)關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍;

(三)外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

文件依據(jù)：《特別納稅調(diào)整實施辦法(試行)》(國稅發(fā)〔2009〕2號)第15條

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