工程的預交稅金是否可以抵扣

發(fā)表于：2021-01-07 10:00:19
分類：會計實務(wù)

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工程的預交稅金是否可以抵扣?

答：一般情況下是可以抵扣的;

根據(jù)相關(guān)規(guī)定：納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

應(yīng)預繳稅款按照以下公式計算：

應(yīng)預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%

適用一般計稅方法計稅的，按照11%的適用稅率計算;適用簡易計稅方法計稅的，按照5%的征收率計算。

【注意】：未抵減完的預繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

預繳稅金抵扣怎么做賬?

答：如下：

預繳稅金：

借：應(yīng)交稅費

貸：銀行存款

預繳稅金一般是增值稅(營業(yè)稅)和企業(yè)所得稅，其他小稅種不需要預繳。

企業(yè)所得稅、營業(yè)稅，賬務(wù)處理時，計提貸記應(yīng)交稅費，繳納借記應(yīng)交稅費。這時候的預繳，實際是繳納在計提之前，本質(zhì)上是一樣的，應(yīng)該很好理解。

增值稅是價外稅，賬務(wù)處理與所得稅、營業(yè)稅有不同。預繳增值稅時，直接記借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金，月末，如果該預繳可以在當月沖抵，則按應(yīng)交增值稅余額轉(zhuǎn)入未交增值稅，如果該預繳當月不能沖抵或不足沖抵，則留存余額在應(yīng)交增值稅明細科目不予結(jié)轉(zhuǎn)。

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工程的預交稅金是否可以抵扣

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