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會計怎么做工資表？
經常遇到一些財務人員做的賬目讓人無法捉摸，問他為什么這樣做賬，解釋竟然是自己覺得是對的。以下是小編為大家整理的會計如何做工資表，希望對大家有幫助。
1、通信補貼
單位給員工發放通信補貼，兼具費用屬性和員工福利屬性。如果單位直接給員工發放現金，應作福利處理，補貼金額并入當月工資一并計征個稅。如果單位要求員工提供發票，實報實銷，這屬于費用性質。
還有一種中間情況，單位明確員工的報銷標準，讓員工憑票報銷。這種情況下又有兩種情形：①公司強調實報實銷，但不得超過報銷標準，這時通信補貼就是費用屬性;②如果員工都是頂格報銷，財務不對費用真實性審核把關，這種情況下稅務很可能會認為這是在變相發放福利。
2、工作餐補貼
員工工作餐補助要交個稅嗎?這要分幾種情況看：(1)單位給員工發放就餐補助，這部分補助應按照“工資、薪金所得”計征個稅。(2)單位有食堂，員工免費到食堂就餐，食堂發生的餐費由公司統一結算，員工不需要交個稅;(3)單位沒有食堂，員工固定在某餐廳就餐，月底由公司與餐廳統一結算，結算的費用不需要并入員工工資薪金計征個稅.
3、員工置裝費
企業給員工報銷置裝費能稅前扣除嗎?這要分兩種情形看。常見的情形是企業規定員工每年報銷置裝費的標準，然后自行找發票到財務部報銷，這種情形說白了是企業給員工發補貼，報銷額度應并入工資計征個稅。但企業統一制作并要求員工統一著裝發生的置裝費，則可以作為企業合理支出稅前扣除。
4、出差補貼
出差補貼該如何報銷?以前這是個沒有爭議的話題，出差一天補助現金若干，直接計入差旅費中報銷即可。現在呢，在部分省市繼續這么操作恐怕已不妥了，譬如北京的稅務就不認可此做法，如不能提供發票，出差補貼一律要并入當月工資計征個人所得稅。
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