進項轉出分錄需要計入成本嗎

發表于：2021-01-12 11:06:52
分類：會計實務

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進項轉出分錄需要計入成本嗎

答：進項稅額轉出應該計入成本。

增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。

進項稅額轉出做到成本或費用中，是因為增值稅不符合進項抵扣的有關規定或者出口退稅的不可退稅部分轉到成本中。

《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣;

當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入"進項稅額轉出"。

發票失控進項轉出分錄怎么處理?

答：補繳稅款

借：庫存商品(主營業務成本)

貸：應交稅金-增值稅-進項轉出

交滯納金

借：營業外支出

貸：銀行存款

什么情況下，專用發票可定為失控發票?

1、納稅人逾期未抄報開票數據和申報納稅;

2、納稅人丟失增值稅專用發票，導致抄報信息不包含丟失發票的號段;

3、納稅人丟失防偽稅控抄報稅介質，如稅控卡、稅控盤，導致無法抄報;

4、納稅人走逃而不抄報開票信息。

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