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開票時選錯稅率怎么辦?
情況一:發(fā)票在本月且符合作廢條件可即時作廢
一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月,發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián),可直接作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢。作廢的發(fā)票可以在稅控系統(tǒng)中標記為“作廢”,在紙質(zhì)發(fā)票也要標明“作廢”。作廢發(fā)票必須收回原發(fā)票全部聯(lián)次。
增值稅專用發(fā)票要作廢需同時滿足以下三個條件
1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;
2.銷售方未抄稅并且未記賬;
3.購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
情況二:發(fā)票已跨月或者不符合作廢條件應(yīng)沖紅
不符合作廢條件的錯開發(fā)票,納稅人報告稅務(wù)機關(guān),按錯開的發(fā)票稅率(或征收率)和稅額進行申報;次月開具紅字發(fā)票,再開具藍字發(fā)票;如形成多繳稅款,納稅人可以申請退稅,也可以留待后期抵頂應(yīng)納稅額。
例如因疏忽將15%稅率開錯為5%稅率,發(fā)票開具錯誤,當月可直接作廢。若已跨月,則本月按3%的稅率正常申報。本月開具紅字發(fā)票沖減,再開具正確的發(fā)票。本月若無開具正數(shù)的3%稅率的發(fā)票沖減負數(shù)銷售額,則應(yīng)到柜臺辦理異常申報。
發(fā)票開具錯誤沒有按照規(guī)定處理,稅局可能會對企業(yè)進行處理。如果當月沒有及時報廢的發(fā)票,應(yīng)當當月正常申報,下月開具紅字發(fā)票后再沖減銷售額,避免導致漏報,涉嫌偷稅,以免涉稅被處罰。
發(fā)票開具錯誤應(yīng)當及時采取措施,避免導致不必要的損失。
電子發(fā)票開錯怎么處理?
開具增值稅發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢。
作廢增值稅發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,全聯(lián)次留存。
作廢條件:
(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;
(二)銷售方未抄稅并且未記賬;
(三)購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。開具發(fā)票后,如發(fā)生銷售折讓的,必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。
增值稅專用發(fā)票開錯了,原因是我們自己開錯的,及時發(fā)現(xiàn)了錯誤。屬于當月開錯的專用發(fā)票,當月在系統(tǒng)里面直接作廢就可以了。
如果我們自己開錯的專用發(fā)票,跨月了才發(fā)現(xiàn)錯誤,那么,跨月的話就要按照稅務(wù)局的要求,提出申請,開具紅字發(fā)票。
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稅控盤開票步驟
一、首先點擊電腦桌面系統(tǒng)上的開票軟件圖標打開稅控開票系統(tǒng),并通過USB設(shè)備插上金稅盤設(shè)備連接電腦。輸入賬戶信息登入稅控系統(tǒng)。六、在填寫好客戶的開票信息后點擊小窗口左上角的保存按鈕,
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