開票時選錯稅率怎么辦？

發(fā)表于：2018-09-28 12:04:25
分類：會計實務(wù)

　　開票時選錯稅率怎么辦？
　　情況一：發(fā)票在本月且符合作廢條件可即時作廢
　　一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月，發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，可直接作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢的發(fā)票可以在稅控系統(tǒng)中標記為“作廢”，在紙質(zhì)發(fā)票也要標明“作廢”。作廢發(fā)票必須收回原發(fā)票全部聯(lián)次。
　　增值稅專用發(fā)票要作廢需同時滿足以下三個條件
　　1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;
　　2.銷售方未抄稅并且未記賬;
　　3.購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
　　情況二：發(fā)票已跨月或者不符合作廢條件應(yīng)沖紅
　　不符合作廢條件的錯開發(fā)票，納稅人報告稅務(wù)機關(guān)，按錯開的發(fā)票稅率(或征收率)和稅額進行申報;次月開具紅字發(fā)票，再開具藍字發(fā)票;如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可以留待后期抵頂應(yīng)納稅額。
　　例如因疏忽將15%稅率開錯為5%稅率，發(fā)票開具錯誤，當月可直接作廢。若已跨月，則本月按3%的稅率正常申報。本月開具紅字發(fā)票沖減，再開具正確的發(fā)票。本月若無開具正數(shù)的3%稅率的發(fā)票沖減負數(shù)銷售額，則應(yīng)到柜臺辦理異常申報。
　　發(fā)票開具錯誤沒有按照規(guī)定處理，稅局可能會對企業(yè)進行處理。如果當月沒有及時報廢的發(fā)票，應(yīng)當當月正常申報，下月開具紅字發(fā)票后再沖減銷售額，避免導致漏報，涉嫌偷稅，以免涉稅被處罰。
　　發(fā)票開具錯誤應(yīng)當及時采取措施，避免導致不必要的損失。
　　
　　電子發(fā)票開錯怎么處理？
　　開具增值稅發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。
　　作廢增值稅發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。
　　作廢條件：
　　(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;
　　(二)銷售方未抄稅并且未記賬;
　　(三)購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
　　開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。
　　增值稅專用發(fā)票開錯了，原因是我們自己開錯的，及時發(fā)現(xiàn)了錯誤。屬于當月開錯的專用發(fā)票，當月在系統(tǒng)里面直接作廢就可以了。
　　如果我們自己開錯的專用發(fā)票，跨月了才發(fā)現(xiàn)錯誤，那么，跨月的話就要按照稅務(wù)局的要求，提出申請，開具紅字發(fā)票。
　

上一篇：廣告公司收到的增值稅發(fā)票可以抵扣稅款嗎？
下一篇：房產(chǎn)銷售怎么開票？

開票時選錯稅率怎么辦？

數(shù)豆子會計網(wǎng) shudouzi.com