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銷售免稅產(chǎn)品怎么開票?
問題:我經(jīng)營的農(nóng)副產(chǎn)品“米糠”屬于免稅項(xiàng)。在往飼料公司銷售的時(shí)候,飼料公司財(cái)務(wù)要求有發(fā)票才能和我結(jié)算。我找的貿(mào)易公司開發(fā)票,貿(mào)易公司要我出所開發(fā)票1.2%的費(fèi)用。由于我做的產(chǎn)品量比較大所以利潤只有2%,讓我出1.2%的費(fèi)用讓我有點(diǎn)不能接受。請問我如果自己注冊單位開票的話要交哪些稅和費(fèi)用。
回答:1、增值稅一般納稅人銷售免稅產(chǎn)品,一律不得開具專用發(fā)票(國有糧食購銷企業(yè)銷售免稅糧食除外)。
2、如違反規(guī)定開具專用發(fā)票的,則對其開具的銷售額依照增值稅適用稅率全額征收增值稅,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,并按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定予以處罰。
3、增值稅一般納稅人銷售的貨物,由先征后返或即征即退改為免征增值稅后,如果其銷售的貨物全部為免征增值稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收繳其結(jié)存的專用發(fā)票,并不得再對其發(fā)售專用發(fā)票。
免稅產(chǎn)品如何開具增值稅發(fā)票?
免稅產(chǎn)品銷售不能開具增值稅發(fā)票,因?yàn)閷儆诓荒荛_具增值稅發(fā)票情形之一。
不能開具增值稅專用發(fā)票:
(1)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目。向消費(fèi)者銷售的應(yīng)稅貨物或提供的應(yīng)稅勞務(wù),消費(fèi)者沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的需要,所以不必開具專用發(fā)票,只需開具普通發(fā)票就可以了。
(2)銷售免稅產(chǎn)品。免稅產(chǎn)品不需要交納增值稅,更不存在進(jìn)項(xiàng)稅額或銷項(xiàng)稅額的 核算問題,所以不必開具專用發(fā)票。
(3)銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)。我國增值稅稅法規(guī)定,對于出口的應(yīng)稅貨物和勞務(wù)免征增值稅,所以,在銷售時(shí)不必開具增值稅專用發(fā)票。
(4)將貨物用于非應(yīng)稅稅項(xiàng)目。將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目屬于內(nèi)部使用的情況。雖然視同銷售,但是沒有必要自己對自己開具專用發(fā)票。
(5)將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。也屬于內(nèi)部使用問題,不必開具專用發(fā)票。
(6)將貨物無償贈(zèng)送他人。
(7)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。這些項(xiàng)目不屬于增值稅的應(yīng)稅范圍,所以不能開具增值稅專用發(fā)票。
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